受新冠疫情影响的加拿大人，从10月5日开始可以上网申请加拿大政府提供的新的福利金。联邦政府的三项新福利金由加拿大税务局（CRA）提供，分别是：加拿大复苏福利金（CRB），加拿大病假福利金（CRSB）和加拿大护理福利金（CRCB）。从10月5日起CRCB和CRSB开放接受申请，10月12日起，CRB开放接受申请。具体是： 1、护理福利金（CRCB, Canada Recovery Caregiving Benefit ）每周500元，每个家庭最多可申领26周。 适用于因COVID-19而关闭学校、托儿中心或照料设施，或者由于COVID-19而导致儿童或家庭成员生病和/或需要隔离，或者处于严重危害健康的高风险，因为必须照顾12岁以下的孩子或家庭成员而工作时间减少至少50％的工人。 2、病假福利金（CRSB, Canada Recovery Sickness Benefit）每周500元，最多2周。 适用于因感染COVID-19，因与COVID-19相关的原因而自我隔离，或者患有潜在疾病，正在接受治疗或者染上其他疾病，执业医师、执业护士、主管人员、政府或公共卫生机构认为他们更容易感染COVID-19，而无法在一周内至少工作50％时间的工人。 政府表示，这两项福利金都是按周支付，意味着加拿大人如果合资格，必须每周申请一次。加拿大政府网站信息显示，税务局每次按10%的税率预扣税$50元，申请人实际领到的金额是$450元。 3、复苏福利金（CRB， Canada Recovery Benefit）从10月12日起开放申请，每周500元，最多26周。 适用于那些已停止工作，并且不符合EI资格的人士，或者由于COVID-19而使其就业或自雇收入减少至少50％的人士。这项福利将每2周支付。加拿大政府网站显示，税务局将按10%的税率预扣税$100元，申请人实际领到的金额是$900元。 另外，如果申领CRB的人士，年净收入超过$38,000元，那么超过的收入每1元必须退还0.5元CRB福利金。这个年净收入不包括CRB，但包括CERB、CRCB、CRSB福利金。 这三项福利的有效期都是从2020年9月27日至2021年9月25日。 为了方便新福利的申领，加拿大税务局将提供一个基于证明的申请流程，类似于CERB申请流程。符合条件的个人将可以通过CRA的My Account(我的账户)，或者通过CRA的自动电话热线申请。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 相关信息由张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师根据政府网站信息整理。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

为应对动荡时期的现金需求，考虑到未来可能发生第二波大流行的风险以及美国总统大选的不确定性，许多人都采取谨慎的态度，将资金存入银行。最近一年以来存款利率连续下降，一年期的定存也下降至1%以下，一方面存款利率持续下降，另一方面存款额度却持续上升，根据加拿大统计局的数据，加拿大第二季度的家庭储蓄率飙升至28.2％，是过去60年来最高的储蓄率。2020年上半年加拿大人在储蓄和支票账户以及定期存款中增长高达1270亿美元，远高于前三年同期的平均增幅320亿美元。 在存款利率低迷的环境下，目前加拿大Manulife Bank宏利银行正在针对新客户隆重推出非注册账户2.15% Advantage Account高利息存款优惠活动，只要你在2020年10月31日之前开一个新账户，就可以享受自开户之日起4个月2.15%的年利率，账户存款的最大额度为25万加元。这次高息优惠活动只针对非注册账户（non-registered account），注册账户如RRSP，TFSA等并不享受该优惠利率。 申请人可以享受4个月的2.15%高利息，该利率由基本利率0.15%以及优惠利率2%组成，在如今的全球低利率经济环境下非常难得，该优惠利率远超目前加拿大五大银行RBC TD，Scotia，BMO和CIBC储蓄利率水平。 宏利金融（Manulife Financial）是加拿大第一大保险公司，成立于1887年，创始人为加拿大首任总理约翰·亚历山大·麦克唐纳（Sir John A. MacDonald），历史悠久，资金雄厚，2020年世界500强排名第181位。宏利银行（Manulife bank）和加拿大五大银行同属加拿大一类银行（Schedule I），作为宏利金融的子公司，为加拿大每个省和地区的客户提供银行服务，包括高利息支票和储蓄账户，信用卡，信贷额度，抵押贷款和互惠基金等。宏利银行是加拿大存款保险公司（CDIC）的成员，受其保障。 Advantage account是宏利银行的支票账户，它和传统银行账户相比最大的特点就是方便灵活，意味着客人的存款在支票账户内按日计息，按月结息，随取随用，不需要锁定，也没有罚款，可以把它看作是一个集支票账户和高息储蓄账户于一体的灵活账户。 正常情况使用下，只要账户余额不低于$1,000，就没有管理费用，银行其它账户交易或者各种账单费用全免，而且$1,000元也是每日计息，每月支付利息。 宏利银行没有实体分行可以办理业务，省去了很多租赁场地和人工成本，将更多的利益回馈给客户，这也就是为什么它的利率要比其它五大银行高的原因。开户和存款都通过网上银行（online banking）快速便捷的完成所有操作，包括与其它银行账户之间的关联。线下可以通过Exchange网络的ABM取钱存钱。 2.15%高利率储蓄账户申请截止期为10月31日，想通过我们帮助你开户，或想了解更多开户信息，想了解疫情期间低利率环境下的投资策略及如何做好资产配置，合理避税以及财富增值，欢迎联系我们，我们有经验丰富的投资分析师，财务规划师，财富传承规划师及注册会计师团队，我们专注于你的需求，为你提供个性化和税务优化的财富管理方案，以达到帮助你解决多元化财富需求。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

2020年初以来，受疫情影响，全球金融市场经历了巨大波动，不少家庭将投资资金从基金及股票市场回撤至银行存款。根据加拿大统计局的数据，加拿大第二季度的家庭储蓄率飙升至28.2％，是过去60年来最高的储蓄率。根据Investor Economics的数据，2020年上半年加拿大人在储蓄和支票账户以及定期存款中增长高达1270亿美元，远高于前三年同期的平均增幅320亿美元。 为应对动荡时期的现金需求，考虑到未来可能发生第二波大流行的风险以及美国总统大选的不确定性，许多人都采取谨慎的态度，将资金存入银行。最近一年以来存款利率连续下降，一年期的定存也下降至1%以下，存款利息的增长已经不能抵御通货膨胀的影响，美联储为应对冠状病毒卫生事件大幅降息，甚至表示要维持当前利率水平至2023年年底，鉴于创纪录的低得多的存款利率远低于通货膨胀率，向银行储蓄账户增加更多的资金对许多人而言并不有吸引力。 投资美债市场也面临困境，购买新发行美债的投资者会发现获得的回报将越来越少，难以抵御同期的通胀。10年期美债收益率在8月达到历史新低0.505%，扣除通胀，10年期美债实际收益率自3月以来始终是负值。在通缩环境下，如果利率进一步下降，债券投资者仍有可能获得资本增值，但如果利率上升一些，现在的债券投资者将面临资本亏损。另外，对于固定收益产品的投资者来说，再投资风险（Reinvestment Risk）可能是长期投资者目前面临的最具破坏性的风险，即目前提供良好票面收益回报的产品，在现有投资到期后，未来无法被同样有吸引力的投资所替代。 严峻的现实摆在面前，随着低利率环境的到来，以固定收益为主体的养老基金投资组合价值缩水，投资者不得不采取新的措施应对持续低迷的投资回报率。 处于财富积累阶段的投资者，可以考虑定期投资多余的现金，例如采用每月固定金额投资即“平均成本法”（Dollar Cost Averaging）进行投资，以实现投资成本平均化，投资品种可以选择基金，在加拿大，基金定投是深受投资者欢迎的一种投资方式。投资起点低，每只基金每次$50或$100加元就可投资，方式也简单，授权基金公司从自己的开户银行直接扣款用于投资；同时方便灵活，可随时增减投资额度和转换基金投资品种。 另外，投资者可通过多样化投资组合方式来代替传统的债券和股票组合，投资者需要通过增加更多资产类别来寻求平衡，包括外国股票、价值型股票和新兴市场资产，以及一些房地产及基础设施信托基金，可在一定程度上帮助投资者抵消市场动荡风险。 另类的投资工具分红型保险（Whole life Insurance）也是低收益时代比较好的投资工具。分红型保险不仅有保障的功能，而且具有长期储蓄免税增长的功能。分红型保险的投资跟每年分红率挂钩，虽然投资增长的比率是不保证的，但每年分红都是正的，目前多数保险公司分红保险分红率还维持在5%-6%的水平，每年波动也不大，投资也是只增加不减少的。一份保单，可以为家庭带来保障，也可以用来作为退休金的补充，还可以用来作为资产转移的工具。更重要的是，这样一种投资，你不需要做任何事情，不需要担心投资的失败，你要的只是耐心。从省心省力，风险低的角度看，对于低风险承受力的长期投资者来说，分红保险是最好的投资手段之一。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

41.投资领域达成的共识是：在财富管理过程中资产配置是投资者首先需要做出的最重要决定，财富管理的核心是资产配置。换句话说，你选择投资哪只股票，哪只债券是次要的，你如何将你的财富投资于不同类别的资产才是第一位的。资产配置最重要的因素之一是投资风险与回报的均衡，这是资产配置的核心。Brinson和Ibbotson 等人的研究成果表明，资产配置对长期投资绩效的影响超过90%，而入市时机和个股选择对长期投资绩效的影响不到7%，这一结论与我们大多数人的想象正好相反。最常用的资产配置策略有两种，即战略性资产配置策略和战术性资产配置策略。 42.遗嘱是一种书面文件，用于说明死者希望身后财产如何分配。每一个正常的成年人都可订立遗嘱。若没有遗嘱，所有遗产将根据各省遗产分配的法律条文进行分配，结果可能不一定符合当事人的意愿。要保证所立遗嘱有效，最好找律师咨询相关的规定。遗嘱需要根据自身情况变化适时调整。如果立遗嘱时是单身，而在立遗嘱之后结了婚，那婚前订立的遗嘱便失去效力。如果立遗嘱者已婚，而在订立遗嘱之后离婚，那么遗嘱里有关遗赠给配偶的部分无效。 43. RRSP是一种投资计划，购买RRSP是指开设RRSP帐户并在该计划内投资。RRSP计划不仅适合高收入的家庭，中低收入家庭购买RRSP除了能延税，还能增加孩子的牛奶金福利及家庭HST退税。有挣得收入，有社会保险号码（SIN），报过税并且有RRSP额度，而且年龄不超过71岁，才有资格购买RRSP。RRSP帐户需要指定合格的受益人。如果没有指定合格的受益人，一旦帐户的拥有人去世，帐户内的投资将按照帐户拥有人去世当天的市值计税。RRSP投资不能超额，否则超额部分每月会有1%罚款。如果不知道你可购买的RRSP额度，可查税局给的评估表 (Notice of Assessment) 。 44. 联名账户有两大类: 一种是 Joint tenancy，另一种是tenancy in common。两者的区别在于前者具有生存者取得权（right of survivorship），后者没有。在 Joint tenancy被许多家庭作为遗产规划的重要工具来使用，通过和配偶及子女开设联名账户来转移财产。其优点是：它可以不通过遗嘱认证的程序，不需要交纳遗嘱认证的费用即可实现财产的顺利转移。其缺点是将资产与子女联名，可能失去对资产的完整控制；将已经拥有的资产与子女联名可能引发资本增值税问题；联名账户的资产可能被追债或被分割；采用联名账户的方式可能引发资产分配不均。 45.按税法15(2.6)条款，如果作为股东从持股的公司借款，如果在借款当年的财务年度后的一年内没有还款，那么这笔借款将需要作为应税收入，在借款当年的个人所得税表中申报。举例，如果股东在2020年6月1日从公司借款5万，假设公司会计年度结束日期在 2020年10月31日，如果你没有在2021年10月31日之前把借款还清，那么这5万借款及利息必须作为你2020年的个人收入纳税。由于被税局查税时，个人税申报的会计年度可能已经过去若干年，此时更改过去年度的税表会引致补税，罚款及利息等。同时，由于公司税务及财务处理上仍属于借款，公司无法将个人纳税的借款收入作为公司成本抵减，由此会对股东及公司造成双重征税。 46. 保险与信托的结合可以解决了财富传承后的控制问题。保险信托主要的功能有：资产保护和风险隔离；避免遗嘱认证及节省认证费用。在加拿大，保险信托作为对保险赔偿资产管理和控制的工具，与其它身后信托相比有其特殊之处，目前可置入信托的资产中，人寿保险保单不受21年视同卖出规则的影响，因为税法上未将人寿保险保单视为资本类资产（Capital property）,因而在信托中终身人寿保险保单可以作为一种长期投资工具，成为财富传承的终极工具。 47. RESP是一种特别的储蓄计划，政府根据每年的供款额支付一定比例的教育储蓄津贴(CESG)和其它相应补贴，用以帮助供款家庭为孩子的教育及早投资。津贴的数额为新增本金的20%，每年供款最高额为$2,500。终身可取得的津贴上限是$7,200。RESP分为家庭计划，个人计划和团体计划。家庭计划受益人可为一个或多个孩子，个人计划受益人为一个孩子，这两种计划都为供款人设立单独的帐户，需要自行管理，一般称为自管式计划。团体计划是供款人投资和其他人的投资在一个池子里，称为托管式计划，将来上学时孩子能拿多少钱取决于整个池子内资金的多少及那一年需要上学的孩子人数。 48.在第一次购房时可以利用RRSP购房者计划(HBP)从RRSP帐户取款作为首付款。如果第一次购房者是加拿大居民，将所购房屋作为自己的主要住所 (Principal Place of Residence) ，该计划允许第一次购房者(First-time Home Buyer)及配偶（如果配偶和纳税人联名购房）每人可以从各自的RRSP账户中最多取款$35,000用于来用作购房的首期付款或者用于建房。这笔钱取出是免税的，不作为取出当年的收入纳税。条件是在过去五年内不曾拥有房产，将所购房屋作为自己的主要住所，资金必须在RRSP账户存够至少90天。配偶RRSP计划内的资金也可借出用于购房。取出的款项必须从取款年度之后的第二年(取款年度+2)，开始还款，每年最少要还1/15，还款不一定要回到原来RRSP账户，可归还到任何一个属于你的RRSP账户。 49. 如果以炒卖为目的转售楼花产生的收益不是资本增值，而是生意收入。除赚取的差价将被作为生意收入缴纳所得税，同时差价部分及定金部分还需要缴纳HST，并且缴纳的HST不能申请HST 退税。加拿大税务局对地产买卖的三种类别有不同规定: 第一种, 自住房卖出时取得的资本增值免税；第二种，投资物业卖出时资本增值需要交税，即资本增值的一半要作为卖出当年收入申报；第三种，炒卖楼花，既楼花买家在最后成交前将楼花卖出，所赚取收益全部作为卖出当年收入纳税。另外，即使楼花交割，被税局视为频繁买卖物业取得的增值，也需要全部作为卖出当年收入纳税。 50. 理财是一种通过学习和实践可以掌握的生活技能，它与我们所需要的语言，阅读和算术的技能一样重要。同时，理财又是一种观念，一种习惯。金融理财标准委员会（FPSC）的调查报告表明: 理财规划与家庭幸福程度密切相关。全面的财务规划为人们提供一幅清晰的蓝图，帮助他们做出正确的财务选择，有综合财务规划的加拿大人比那些没有规划的加拿大人明显更加乐观，在应付紧急情况和面临经济困境时更能从容应对。FPSC定义的全面的财务规划涵盖了包括债务管理、税务规划、遗产规划、退休规划、资产管理和家庭预算管理等六个方面在内的三个以上的规划。虽然许多加拿大人通过保险经纪购买保险，通过投资顾问购买基金和股票，通过贷款经纪取得贷款，通过会计师报税，但大多数人都没有符合上述定义的综合理财规划。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca    

31.只有加拿大税务居民才能享有自住房免税优惠政策，非税务居民即使房屋用于自住，在出售房产时也必须就房屋增值纳税。出售投资性物业当年需要申报资本增值，如果没有申报将来会有隐患。2016年加拿大税务局公布了自住房交易申报新规，按照新的报税规定，凡是在2016年后出售或视同出售的自住房屋，都必须填写新版的 Schedule 3表格-资本增值（或亏损）表。如果未按规定时间申报，可能会面临超过申报限期之后每月$100，最高$8,000的罚款。如果你一直没有申报，税局将保留随时对你税表进行重新评估审核的权利。 32. 如果有可抵扣的项目，比如RRSP供款、托儿费用等，可通知雇主减少发工资时的预扣税款。可以填报T1213表格以减少每月从T4表中自动预扣的税款。做法是将签字的T1213表格邮寄给加拿大税务局，税务局审核后会寄一封批准信给你，你将该信提供给你的雇主，作为减少你预扣税的依据。 33.为取得投资收入包括利息、股息、租金收入等而产生的贷款利息支出可以作为费用来抵减收入。判断贷款利息是否可以用于抵减收入，要看它是否符合抵减的基本条件，一是利息是当年发生的、有法定责任必须支付的； 二是贷款是用于购买赚取收入的生意或物业，有合理的预期产生收入，收入指的是利息、红利、租金等，但不能仅仅是资本利得。三是贷款与其投资有足够的直接关联。 34.在加拿大安省及多数省份，基于对夫妻双方同等贡献的承认，离婚后财产分配通行规则是财产平均分配，包括在婚姻期间取得的财产，以及在分居时依然保有的财产。要保护父母对儿女的财产馈赠，一是签署婚前协议以避免在离婚时的财产纠纷；二是借钱给儿女们购置房屋，特别是对于那些全额购买的房产，而不是一次性赠与；三是通过人寿保险保单等方式而非房产的方式转移财产, 将孩子作为自己保单的受益人, 父母在有生之年有权随时改变受益人, 这样人寿保险赔偿取得的资产不属于婚后的共同财产，在离婚时不属于分割的范围。 35. 若保险公司破产，保单不会变成废纸，由政府批准，各保险公司资金支持的非赢利性组织－Assuris将为保单持有人提供保障。Assuris在尽量减少保单持有人损失的前提下，负责把保单转移到另一家保险公司。在保单转移过程中，Assuris保证保单持有人至少得到85%的原保险公司提供的权益。在某些情况下，Assuris提供100%权益保障。比如死亡赔偿付少于$20万的，医疗费用少于$6万的，月收入少于$2,000的，保险里的现金值少于$6万的，将得到全额赔偿。 36.税法中有一项“归源法则”( Attribution rules)，如果纳税人将自己名下的资产采用直接或间接方式转移或借给配偶或未成年子女时，资产收入包括利息和红利仍然要归源到纳税人处报税。若转移给配偶，收入及资产卖出时产生的资本增值将归源到本人；若转移给十八岁以下未成年子女，收入如分红、利息等要归源到本人，但之后实现的资本增值却不需要归源；若转移给成年子女，收入和资本增值都不需要归源。 37.可预见的人生风险主要有三类: 过早死亡、伤残或重病以及老年没有足够的收入。过早死亡、伤残或重病可以通过保险让风险得到有效控制和转移。保险受益人指定非常重要。保险公司能否把保险金直接赔付给指定受益人，保险资产能否免于债权人追索，能否避免遗产认证费用，取决于保单所有人如何指定受益人，以及受益人与保单所有人是何种关系。如果指定的受益人是直系亲属比如父母、配偶、子女和孙子女，保单的赔偿可免债权人追索；如果是指定是兄弟姐妹、或前妻、前夫，都没有免债权人追索的功能。如果非要指定自己的兄弟姐妹为受益人同时又要避免债权人追索，必须要指定其为不可更改的受益人。如果保单中未指定受益人，赔偿作为遗产要经过遗产认证程序，如果被保险人生前有债务，保险赔偿要先用于偿还其所欠债务，剩余部分才可由其法定继承人继承。 38.加拿大税局税务评估一般使用的方法是生意评估和净资产评估，二选一或两种办法同时并用。由于在加拿大个人资产负债记录大多有据可查，净资产法已成为加拿大税局税务评估的重要方法之一。净资产法基于税法条款152（8），当纳税人财富增长时，税局视该增长为纳税收入，除非纳税人能证明税局的推断有误或增加的资产来自合法免税的资金来源。净资产法评估包括两个方面的评估，一是纳税人净资产的增长，另一是纳税人每年全家的生活费，基本公式是：期初净资产余款 + 当年报税收入–当年生活费开支 = 期末净资产余额，如果实际的期末净资产余额大于根据公司计算的期末净资产余额，税局将差额作为纳税人隐瞒的收入，评估应补交的税款，利息及罚款。 39.人寿保险作为一种资产类别来实现投资组合多元化，从而降低资产的整体风险。Ibbotson Associates的研究表明，在投资组合中将终身人寿保险作为资产配置的一部分，终生人寿保险作为一种特殊的资产类别，以它取代传统的固定收益资产能够改善投资组合的回报，即一个包括终生寿险的多元化投资组合，与一个没有寿险的投资组合相比较，具有较高的预期收益率和较低的风险。终身寿险是一个独特的资产类别，它不但有保障功能，而且更可提供现金价值及人寿保险长线而强劲的增长，同时享有税务优惠，并且在作为遗产转移时，比其他资产类别成本更低，风险更小。终身人寿保险除了具备资产放大，资产增长免税累积的功能，其具备的保险契约条款为投保人构建了一层保护膜，从而让保额及保单里的现金值不能被第三方随意侵占。 40.CCPC公司的主动生意收入可享受优惠税率，但以提供个人专业服务获取收益的公司（Personal services business，简称PSB）在税收上与CCPC公司有很大不同，税局认为这不属于正常的生意类型公司，相关费用是不允许抵扣的，可抵扣的只有付给本人的工资及福利。从2019年开始如果CCPC公司有被动投资，被动投资的收入将影响CCPC公司主动收入享受优惠税率的额度。CCPC公司被动投资收入在$5万及以下时，主动收入享受优惠税率$50万的额度不受影响，当CCPC公司的被动投资收入超过$5万时，被动投资收入每多出$1万元，CCPC公司可获低税率优惠的主动生意收入额度便减少$5万。如若被动投资收入达$15万元时，可享受低税率的主动生意收入额度便为零。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca