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注册账户指的是RRSP，RESP，TFSA等给投资人带来税务优惠的注册计划账户。对于非注册账户的投资，投资人会收到T3表、T5表等，投资人需要根据相应表格及投资公司交易汇总表计算并申报利息收入、资本增值及分红等，而对于注册账户，投资人在取得收入的当年并不需要申报收益，也不会收到类似的表格，但会收到其它一些表格。如果注册账户是RRSP，投资收益和本金只有在取出时才作为当年收入纳税，如果是RESP，本金部分取出时不用交税，只有政府补贴和增值收益作为受益人收入纳税，如果是TFSA，本金和增值部分取出都不用纳税。 投资基金于RRSP账户，会收到RRSP供款的收据。投资于RRSP账户，你可以用RRSP的投资额抵减你当年应税收入，或留着用于抵减未来的应税收入，从而实现延税甚至省税的目的。根据你投资时间的不同，通常会收到两种不同的收据。如果你于每年的3月1日至12月31日之间投资于RRSP账户，你会收到“Rest of Year”收据。如果你于次年的前60天，即次年的1月1日至3月1日之间投资于RRSP账户，你会收到“1st 60 days”收据，区别是，“1st 60 days”收据的供款额既可以用于抵减上年的收入，占上年RRSP额度，也可以留到第二年报税时使用，不占上年RRSP额度。在填报税表时，在Schedule 7 表的第2栏或第3栏填入相关数据。 从RRSP账户取款会收到T4RSP收据。从RRSP账户取款会增加你当年的应税收入，你必须要把取款额加到你当年收入中合并计税。按照加拿大税法，取款时投资公司或银行会预扣一部分作为预扣税（Withholding Tax），该预扣税与你T4表的预扣税性质相同，年底报税时从总的应税款中抵减。比如从RRSP账户取款$10,000，将会被扣除20%的税，实际上你能拿到的现金只有$8,000。你如果需要$10,000的现金，则一定要从RRSP账户取款$12,500。取款当年你会收到T4RSP表，上面列出你取了多少款，投资机构帮你预扣了多少税。 除了从自己RRSP账户取款外，还可从配偶RRSP账户取款，通常情况，配偶RRSP账户的取款要在配偶RRSP账户投资存入3年后才会作为配偶收入纳税。从配偶RRSP账户取款会增加配偶当年的应税收入，你的配偶必须要把取款额加到其当年收入中合并计税。取款当年你的配偶会收到T4RSP。但如果取款是在你供款的当年或之前的两个年度，该取款将作为你取款当年的收入，你必须将RRSP取款的额度加到你的收入中合并计税，取款当年，你和你的配偶都需要填报T2205表进行申报。 为孩子的RESP供款的额度不能用于抵减应税收入，因而也就不会收到相关抵减收入的凭证。从RESP账户取款可能会收到T4A表格。孩子上大学从RESP账户取款，投资本金的部分可以免税取出，投资增长的部分包括利息、红利、资本增值，加拿大教育储蓄补贴的部分将支付给你的孩子，即RESP账户的受益人，并由受益人作为当年收入报税。如果孩子有其它收入，你可以向所取款的金融机构确定所取款的本金和投资收益的额度，如果孩子没有其它收入，每年有近上万元免税额，则先支取投资收益和政府补贴部分，只要不超过个人免税额就不用交税。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, Email: info@mvwealth.ca  

保险是一种免税转移财富的有效工具，通过人寿保险和保险公司的保本基金等都可以有效转移财富。利用人寿保险转移财产的优点在于：人寿保险死亡赔偿是免税的，当指定受益人后，人寿保险的赔偿由保险公司直接支付给受益人，可避免遗嘱认证的费用和资产转移的拖延。另外，利用人寿保险转移资产具有高度的私密性，即可能只有受益人本人知晓，其他家庭成员和社会公众不会被告之。人寿保险转移资产可避免资产被债权人追偿。 第一种情况，人寿保险可以隔代继承，即祖父母为自己购买人寿保险，指定孙子孙女为保险的受益人。缺点是祖父母必须要被保险公司接受为受保客户，这与祖父母的身体健康相关，同时也与其收入及资产状况相关。另外，如果受益人如果是未成年人，当受保人死亡时，死亡赔偿将交由政府指定的信托机构代为管理，直到受益人达到法律规定的年龄后才能由受益人自行管理。 第二种情况，父母为自己的孩子购买保险，即被保险人是子女，但受益人将来可以指定为孙子女。父母可以保持对保险计划的控制权，直到孩子们有信心管理该保单时才将保单的所有权转移给子女。或父母可以将孩子作为保单的继任所有者（successor owner），只有在保单所有者死亡的情况下才实现所有权的转移。为了满足保单所有权能够免税转移的要求，根据加拿大所得税法规定，保单的继任所有者不能在遗嘱咐中指定而必须要在保单中指定。否则会被作为遗产进行处理，不能实现免税转移。其优点是保单所有者可以免税转移保单所有权给孩子，并可随时更改受益人。不过需要注意的是，如果受益人为不可撤销的受益人（irrevocable beneficiary）则保单所有人要对保单作出任何变更都必须经过受益人同意。 第三种情况，父母为自己的孩子购买保险，随即将保单的所有权转移给孩子, 父母购买年金计划并用年金收益支付保费，即被保险人是子女，但受益人是子女或孙子女。其优点是保单的继任所有者不需要支付保费，缺点是新的保单所有者对保单有完全的控制权，他可以从保单中提取现金，变更受益人，或作保单贷款。如果父母在保费还未支付完时就去世，新的保单所有者可能没有能力或愿望支付保险费，如果仅用保单的现金值支付保费，在现金值不够支付时，保单会失效。 第四种情况，可以将资产投资于保本基金（Segregated funds），并指定相应的受益人。保本基金从严格意义上讲是一种保险合同, 其全称是Individual Variable Insurance Contract。其优点是合同期满时，至少可以获得 75% 或100%投资本金保证。如果合同持有人在合同期满前死亡，受益人会得到投资的市场价值或是保证的本金中较多的那个价值而无需经过遗嘱验证。大多数保本基金可以在资产积累到较高的水平时锁定收益。在个人破产的时候，可免受债权人追讨。在投资到期或被保险人死亡后，合同的净额会直接支付给合同的受益人，由此得以免除遗嘱验证所需的时间及费用。保本基金能够确保私人信息与个人资料不公开曝光，隐私权获得保障。保本基金的缺点是其附加功能和保障是有成本的，也许客户并不需要但却可能为此多支付了费用。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，Email: info@mvwealth.ca

经常有纳税人问到，哪些项目最容易被联邦税务局CRA（Canada Revenue Agency）抽查？我们都想知道这一问题的准确答案，但事实上税局要抽查哪些项目是很难预测的。税局要求保存所有相关的税务文件至少六年，也即过去六年任何一年的任何项目税局都有权审计。德勤会计师事务所 (Deloitte & Touche LLP) 根据其掌握的数千份个人税表资料，归纳整理出十大容易被税局审计的项目。 ＲＲＳＰ供款超出个人限额。尽管涉及的金额不大，但涉及面广，有的甚至跨越若干年。 贷款利息抵减投資收益及其它收益。纳税人要用贷款利息来抵减投資及其它收益，必须向税局提供有说服力的证据，并能明确表达贷款的目的及用途。税局通常审计单据是否齐全，资金用途是否符合抵扣要求，贷款的本金是否有所变化等。 资本增殖和资本亏损。税局已越来越重视审计连续数年的资本增殖特别是资本亏损的情况。得到税局的评估表（Notice of Assessment ）甚至得到退税并不表明税局已认可你的报税结果，通常的税务审计安排在税局的评估表发出后的若干年内。 慈善捐赠。对慈善捐赠的审计一直在继续。以大额的实物而非现金形式的捐赠通常会被自动列入审计的范围。联邦税局通常会审计以较低现金数额捐赠而取得较大数额实物捐赠（如电脑软件或图书等）收据的情况。拿到政府的退税并不表明该捐赠得到税局认可。 搬家费用。税局通常审计大额的搬家费用，特别是审计搬家费用已由雇主支付而又重复向税局申请退税的情况。加拿大人搬家较为频繁，搬家费用的申报审计越来越受到税局的重视。 按期付款不足或逾期。通常税局会要求追收欠款及支付罚金。 利息费用。由于有些税表处理得很快（通常在递交后两周内），税局评估表上的应付税款并不包含迟纳金，纳税人在收到评估表后忘记或推迟付款，税局会加收利息及罚金。 医疗费用及伤残费用申报。申报这些费用的纳税人通常会被要求提供更多的资料和信息，尤其是对有生意的人士需要从生意收入中抵减该类费用的情形。 省税及退税项目的申报。这类项目包括投资Flow-through share税务优惠申报，有限公司亏损申报以及有联邦及省政府税务优惠的其它投资项目。由于这类投资较为复杂，税局通常对此类申报较为关注，特别是常年申报亏损的公司。 漏报收入。对漏报收入的审计有增加的趋势。特别是一些小额的收入如投资收益漏报，房租收入漏报，小生意收入等。几种常见的收入申报单据）包括T4，T4A,T3，T5,RC62，T5008等。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，Email: info@mvwealth.ca  

繁忙的税务申报季节已经结束，许多家庭正等着税局的退税，一家调查公司做了一个有关退税的资金如何花费的调查。调查结果显示，大多数加拿大人拿到退税后打算用于偿还债务。据调查，37％的人正计划用这一额外的现金来偿还房屋抵押贷款，房屋第二抵押贷款，信用卡债务及其它家庭债务；另有16％的人打算用退税来进行储蓄或投资；只有8％的人计划将退税的钱用于旅游和休闲；还有6％的人打算用退款来装饰房屋，更新家居设备。在加拿大家庭债务水平不断上升的环境下，有超过三分之一的加拿大人打算用他们的退款偿还债务无疑是令人鼓舞的。加拿大2018年第4季度家庭债务佔可支配收入的比率为176%﹐加拿大人的收入远远赶不上其不断增长的债务。另外，大多数加拿大人把退款用于储蓄和投资作为还债之后的第一选择，无论是为孩子将来的教育储蓄，还是为自己将来的退休投资，都不失为明智之举，离实现家庭的财务目标更近了一步。 一方面,报完税能拿到退税是好事，你手上一下有了余钱可供使用，但从另一方面来看是坏事,表明你的税务规划做得不够好。退税实质上是加拿大税务局将多收了你不该交税的钱退还给你，本来就是你的钱，换句话说，每年你都将自己辛苦赚来的钱向政府提供无息贷款，供政府使用一年或更长的时间，到第二年的四月或更晚的时间才还给你。 通常你在领取工资时，CPP、EI及一部分的税会被扣掉，你的雇主在帮税局扣税时并没有考虑到你有可抵扣的项目，比如RRSP、孩子的托儿费用等。如果你有可抵扣的项目，你需要让你的雇主减少你的预扣税款。 怎样才能降低你的预扣税款呢？首先，要记得更新你的个人税务优惠申报表即TD1表（Personal Tax Credits Return）。你的雇主在聘请你时, 你已经填过这样一份表格，其中详细列出你的个人资料包括姓名、出生年月日、住址、工作证号码、SIN卡号码等信息，同时你根据当时你的家庭情况计算了预期的个人免税额等。随着时间的推移，你的婚姻状况，家庭人口结构等会发生变化，比如你有配偶免税额、孩子免税额、父母免税额、学费抵扣额等，你需要重新计算你的个人免税额以降低你T4上面的预扣税款。 其次，如果你定期为你的RRSP帐户供款,为孩子缴纳托儿费用，支付以前配偶的赡养费，有投资贷款利息支出及捐款等，你可以填报T1213表格（Request to Reduce Tax Deductions at Source for Tax Year），以减少每个月从你的T4表中自动预扣的税款。你要将签字的T1213表格邮寄给加拿大税务局，税务局审核后会寄一封批准信给你, 你需要将该信提供给你的雇主，作为减少你预扣税的依据。这样一来，每次得到薪水时，就能拿到的数额增加了。 可别小看这每个月增加的预扣额。假设你的年收入为10万, 每年购买RRSP额度为1万元, 按照边际税率43.41%计算, 每个月可多拿360元。 如果将这360元按月投入免税储蓄账户（TFSA），假设你还能工作30年,如果你的投资能按6%复利增长,到退休后你的本利和将达到36万，其中有23万是投资增值。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, email: info@mvwealth.ca

汽车费用是生意费用中重要的一项，但汽车费用的申报也比较复杂，也容易出错，不合理的申报很容易被税局查税，企业主和自雇人士需要了解其规则后才能合理规划和申报。 如果你使用私人名下的车辆为你自己的有限公司业务提供服务，或为你雇主提供服务，公司或雇主可报销了你开展业务时的用车开支，或者由公司或雇主提供汽车津贴。除用于业务的停车费可报销外，只能二选一，不能既领取津贴，又报销费用。公司的汽车津贴必须处于合理的范围，2019年加拿大税局设定的合理标准是（除西北地区、育空地区和努纳武特地区外）：最初的5,000公里：每公里0.58加元；5,000公里之后：每公里 0.52加元，你从公司领取的津贴是免税的。 如果你是公司的业主、生意合伙人或公司雇员，在公司或生意业务活动中使用自己的汽车，如果符合以下情况：公司的业务需要你经常离开办公室，比如要经常拜访客户，或到其他城市开会等；自己支付了用于公司业务的汽车开支，同时雇主签署 T2200 表格确认，那么你可以按照里程数申请纳税减免。需要注意的是，上下班的开车费用不能申请纳税减免，税局把往返于住所与工作场所之间的行程定义为私用，商务行程仅包括你与客人见面之间的往返以及业务所需之各项合理的行程。税局的规定是，如果你开车是从家里到你固定的生意或办公地点，那么这部分的费用是个人用途，不能用来抵税。但下述情况虽然也是从家里出发，税局通常认为跟生意相关，费用可以抵扣。比如，行程是从住家处到客户的办公地点，然后从客户那里回到住家处；从住家处到客户办公地点，然后再到你的生意或办公地点；从你的你的生意或办公地点到客户的办公地点，然后回到住家处。 要申报汽车费用，需要有一个详细的里程记录，详细记录用车的日期、目的、出发和前往的地点、驾驶的公里数、行程中产生的相关费用等。为了证明所申报的生意用车和私人用车的比例，需要保存好清楚的行车记录。行车记录应包括日期、目的地、商业目的以及行车里程数，税局要求每一辆生意用车在税务年度之初及年底记录车程表上的行车公里数。 对于自雇人士来说，与生意相关的汽车的费用是可以作为费用用于抵减生意收入的。如果汽车完全用于生意运营，您可以100%抵减所发生的费用。多数情况下，汽车既会用于生意，也会用于私人目的，报税时就需要申报私人用车和生意用车的比例，只有与生意相关的比例可以作为费用抵减生意收入。因此，您需要记录好一年中车辆行驶的总公里数以及生意用途行驶的公里数，以备税局审查。 与上述情况一样，自雇人士也需要保持一个详细的里程记录，并要详细记录业务/个人用车的情况，确定自用比例。可以申报纳税减免的用车开支包括汽油费、汽车保险费、牌照费、维修费、汽车折旧费、购买汽车的贷款利息以及租车的费用、停车费等。 在进行汽车折旧费用处理时，要了解税务上车辆的分类。从税务角度来讲，车辆可以分为Automobile和Motor vehicle两种。这两个单词翻译成中文时都差不多，在做折旧时选错就麻烦了。Automobile主要用于生意人士出行的交通工具，载人的客车，也称为passenger vehicle。税局对Automobile允许用于折旧的金额，利息或租赁费用都有一个上限，比如，汽车税前总价3万以上，折旧属于CCA Class 10.1， 最高只能按照3万加HST即$33,900来提取折旧；如果汽车税前价格低于3万，折旧属于CCA Class 10；而Motor vehicle主要是用于载货的，比如卡车，SUV如果90%以上时间用于载货就属于这种类别，折旧属于CCA Class 10，折旧费用没有上限，折旧费用抵扣就非常多，被税局查税时补税也多。还有一个类别的车辆折旧，比如车行用于出租的车辆，折旧属于CCA Class 16，大部分车辆使用都不属于这种类别，也不要选错了。另外，2018年11月20日后购买的车辆还可使用加速折旧，折旧率为45%。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca