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资本增值税是对资本利得征税。常见的资本增值有买卖股票、债券、贵金属和房地产等所获得的收益。加拿大税法规定，资本增值收益（Capital Gain）、红利收入（Dividend）及利息收入（Interest Income）都必须向加拿大税务局交纳所得税。除家庭的主要居所外, 投资物业以及第二栋自用物业比如度假屋等房产转让时产生的资本增值需要缴纳资本增值税，如果长期拥有，在去世当年视同出售，也需要缴纳资本增值税。 通常来说，投资收益可分成三大类：利息收入，股息收入和资本增值收入。利息收入按与雇佣及生意收入相同的边际税率交税，股息收入来自公司税后利润的分配，从公共公司（Public Corporation）和加拿大人控制的私人公司（Canadian Controlled Private Corporation）所取得的股息收入通常会享受较高的税务收入减免。 资本增值收入（Capital Gain）只有一半并入雇佣及其它收入交税。如果你在今年卖出投资物业取得的资本增值收入是100万, 该收入只有一半即50万作为收入交税。与利息和红利不同的是: 资本增值只有在实现的情况下才交税。如果你投资的房产今年上涨了10万，但并没有卖出，不需交纳资本增值税。如果卖出实现的是资本亏损（Capital Loss），不能用于抵减其它类型的收入，可以用于抵减过去3 年的资本增值收入，或用于抵减未来的资本增值收入。 加拿大征收资本增值税的历史要比美国短很多，美国大约于1862年开始征收，而在加拿大直到1972年前资本增值收入都是不需要交税的。资本增值税的产生与1971年卡特委员会提交的一份报告有关，这份报告导致个人所得税的重大改革，即从1972年1月1日起加拿大开始征收资本增值税。虽然卡特委员会建议资本增值全额征税，但最初的法律规定只是资本增值的50％的需要作为收入纳税，即资本利得纳入率（Capital gains inclusion rate）为50%，与现在资本增值税规定相当，只是税率有些差异。该税收政策大约维系了16年的时间，1988年政府将资本增值的纳税基数提高到66.67%，1990年新的税收政策出台再次将资本增值税的基数提高，即资本增值的75%需要纳税，直到2000年2月, 资本增值的纳税基数才降低到66.67%，但该政策仅仅维持了短短的8个月, 2000年10月, 资本增值的纳税基数降低到50%, 直至今天仍维持50%这一比率。 当然，在资本增值税政策执行过程中，仍有一些资本增值是完全免税的。比如，家庭主要居所的增值，注册账户如RRSP，RESP及TFSA等的投资增值等。另外，在2006年政府出台规定，将有价证券捐赠给注册的慈善机构免征资本增值税。政府也曾经出台过一些资本增值的免税政策，比如保守党在1984年推出的每位税务居民可以享受终身10万资本增值免税额，可惜好景不长，自由党上台后在1994年2月将其废除。从1985年开始，终身的免税额只提供给农场主, 渔业业主或合格的小型商业公司的股东，其终身的免税额为50万加元。在2007年3月该额度由50万上升为75万加元，在2023年该额度上升为$971,190。 今年3月新的预算案公布前，投资人普遍担心联邦政府可能增加资本利得纳入率，新民主党的政纲就提议将比例提高到 75%。加拿大公共政策方面的专家表示，资本利得高度集中在相对较少的纳税人和收入非常高的人群中，建议以提高资本利得纳入率为目标进行相关税收改革。如果未来加拿大提高资本利得纳入率，将对持有长期投资资产的纳税人带来重大影响，如果你担心将来资本增值纳入率上升，可考虑重新平衡你的投资组合，从而降低相关可能变化带来的影响。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, Email：info@mvwealth.ca

加拿大人头上有“三座大山”，即联邦政府债务，各省债务及个人债务。 我们先来看看联邦政府债务。加国相关机构报告显示，联邦政府的债务已达$ 11,344.9亿元。 加拿大的联邦债务每年增长约5％至10％，到1975年开始爆炸式增长，之后12年平均年增长超过20％。1981年联邦债务突破$1,000亿大关，1985年联邦债务破$2,000亿元大关。1988年经济增长放缓，但联邦债务仍然不断攀升，1988年突破$3,000亿元大关， 1992年突破$4,000亿元大关，1994年首次突破$5,000亿元，在2021年达到$ 10,487.5亿元,在2022年达到$ 11,344.9亿元。 加拿大2023-24财年的联邦债务预计将达到1.22万亿。 这相当于加拿大每个家庭负债近 81,000 元。 加拿大的预算预测没有实现平衡的途径，2022-2023年赤字高达430亿。 联邦政府债务不包括市政或省府贷款，以联邦政府的负债额计算，每个加拿大人平均分摊约$3.37万元。自由党执政后，推行赤字预算刺激经济增长，加上大洒金钱在基建、难民、世界气候变化和各项兑现竞选承诺的开支，相信未来数年将赤字巨大，当前的债务水平对于未来几代加拿大人来说太过沉重，因为他们也需要偿还这些债务。这是压在加拿大人头上的第一座大山。 其次是各省债务。以人口占加拿大总人口的38.5%的安省来看，加拿大安省政府的目前的债务约为4,750亿，人均负债约为$3.2万元。该省的债务与GDP的比率（衡量债务负担整体可持续性的最佳指标）达到了44%的历史最高水平。 安省政府的过度借债导致目前债台高筑，随着今后利率上涨，安省将有可能陷入更为严重的债务危机，政府有可能无力偿还债务利息而破产。目前安省的民众人均负债$3.2万元。这是压在加拿大人头上的第二座大山。 再次是家庭债务。加拿大家庭总负债额不断上升，家庭信贷市场债务总额，包括消费信贷，以及抵押贷款和非抵押贷款，在2022年第四季度达到近2.84万亿元，包括2.11万亿元的抵押贷款债务。人均负债约为$7.3万元。 加拿大家庭的债务与收入比率在2023年第一季度上升，因为利率上升影响了借贷成本。2023年第一季度，每1元的家庭可支配收入有1.85元的信贷市场债务，家庭信贷市场债务占家庭可支配收入比例的记录是184.5%，即每一元可支配收入有近1.85元的债务。 TD的研究报告显示:1980年代中期，加拿大家庭债务总额占比个人税后收入的比率仅为50%，现在增长了三倍多至184%，这是压在加拿大人头上的第三座大山。 这三项债务之和显示安省居民人均负债为$13.87万元, 新的数据再次显示本国政府和居民已经习惯于超前消费。然而他们所面临的挑战是，是否真正明白负债的代价。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email:info@mvwealth.ca, 微信：JZ6476866898

在加拿大报税选择专业、可靠和有资质的报税服务提供者是非常重要。下列专业人士都可以提供报税服务： 注册会计师CPA：是加拿大境内最受尊重和广泛认可的会计专业资格，拥有CPA资格证书的会计师可以提供会计、税务咨询、税务规划等服务,也包括拥有审计资质的会计师可以提供审计方面的服务。 注册税务规划师CFP：可以为客户提供广泛的个人财务规划服务，也包括个人所得税、企业税、税务筹划、退休规划、遗产规划等方面的服务。 注册税务代理：注册税务代理是专业的税务服务提供者，他们已通过加拿大税务局认可，可被授权代表客户进行税务申报。 报税时选择专业、可靠和有资质的报税服务提供者是非常重要的。以下是一些建议，以帮助你选择适合你需要的报税服务提供者。 选择有资质的会计师或注册税务顾问：在加拿大，注册会计师和税务顾问必须通过相应的资格考试并获得相应的执业资格，以提供会计和税务服务。因此，选择有资质的会计师或税务顾问可以确保你获得专业的服务。 考虑专业经验：除了资格证书之外，专业经验也是选择报税服务提供者的重要因素。你可以问一下服务提供者所服务客户的类型、行业和服务历史等，以了解他们是否有相关的经验。 你需要了解服务的费用结构和收费标准。一些服务提供者可能会根据你的个人财务情况、税务情况和服务内容收费。在选择之前，你需要问清楚服务的费用，避免出现额外的费用或费用不透明的情况。 另外，如果你需要更全面的服务，例如财务咨询和规划，以优化你的个人财务状况，选择一个能够提供综合性服务的报税服务提供者，可以在报税和财务管理方面为你提供更全面的支持。 报税价格确实是一个重要的考虑因素。然而，仅仅考虑价格可能会让你忽视一些重要的因素。 首先，更便宜的服务可能不会提供高质量的服务。如果你选择了一个不专业或不可靠的服务，可能会导致你的报税错误或违反税法规定，这可能会给你带来更大的财务风险。因此，找到一个专业、有资质、经验丰富的会计师、税务规划师，税务顾问，可以确保你的税务申报是准确和合法的，从而避免潜在的罚款和法律风险。 其次，低价的报税服务可能意味着他们不提供综合的服务，例如专业的财务咨询或计划。如果你需要更多的服务，你可能需要付出更高的费用去购买附加服务，这可能会导致最终的总费用比较昂贵。 最后，你需要选择一个可信赖和有信誉的报税服务提供者，这通常需要你做一些研究和比较。找到一个可靠的报税服务提供者，可以确保你的个人信息和财务信息安全，并且他们会为你提供最好的服务。而这些服务的价格可能会比其他不可靠的服务提供者高一些，但是这样的花费是值得的。 综上所述，选择一个报税服务提供者不应该仅仅基于价格。相反，你应该考虑综合因素，包括服务的质量、可靠性、安全性和综合性，以确保你获得最好的价值和服务。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，Email：info@mvwealth.ca