加拿大菲沙研究所（The Fraser Institute）除公布一年一度的中小学排名情况外，每年还公布加拿大人的“税收自由日”（Tax Freedom Day）。税收自由日统计的是一年里全国纳税人平均要为政府“贡献”多少个工作日，而在这之后的收入，才能真正落到自己的口袋。税收自由日指的是按照家庭平均收入水平及所付税费比例来计算，付清各种税赋，开始为自己挣钱的日子。许多加拿大人发现要向政府缴纳那么多税后都感到震惊，事实上除了所得税，加国居民还上交了很多“隐藏税”，例如汽油税、酒品税等。因此计算“税收自由日”可让加拿大家庭对整体税务负担有更清晰的了解。 根据菲沙研究所(The Fraser Institute) 最近公布的数据，2024年加拿大人的税收自由日是6月13日。税收自由日这一概念表明，加拿大人在6月13日前有超过半年的时间都是在为联邦、省市三级政府打工， 所挣的钱全部用于缴付各种税款，从6月13日起，加拿大人才开始为自己赚钱。换句话说，今年6月13日前加拿大人所赚的每一分钱都作为税收交给了政府。事实上由于很难统计每项税确切的额度，菲沙研究所每年提供税收自由日这一日期以帮助纳税人通过税务自由日这个简单易懂的概念，知道付给三级政府的纳税总额占总收入的大致比例。 根据菲沙研究所的计算，弗雷兹研究所的报告说，本国普通加拿大家庭（有两个或两个以上成员）今年平均收入将达到$147,570，纳税将为$65,766，占家庭年收入的比例为44.6％。菲沙研究所在每年会计年度结束时会根据加拿大统计局个人收入数据，对上年度做出税收自由日计算的更新。家庭收入包括：雇佣收入、自雇收入、利息、红利、政府福利如CPP、OAS和GIS等。用于计算该税赋的项目包括：收入税、财产及物业税、销售税、资本增殖及盈利纳税、健康及医疗保险税、关税、各种牌照费、烟酒税、自然资源费、燃油税等。 2023年税收自由日是6月12日，2024年与2023年相比税务自由日推后，意味着加拿大家庭的税务负担是增加的。由于2024年是闰年，税收自由日比标准年（非闰年）提前一天到来，这意味着税收自由日实际上比去年晚了两天。这一变化是由于加拿大人收入的增长速度预计将低于加拿大政府预测的税收总额。例如，对个人收入增长的预测低于对工资税和健康税收入的预测，从而增加了估计负担。个人和企业所得税、工资税、销售税以及燃料和碳税的收入预计将比去年有所增加，但自然资源收入的预计下降将部分抵消这一增幅。联邦或省一级的所得税率并没有上升，而是受其它税收增加的驱动，如 CPP 和 EI 缴款的增加以及联邦碳价格的提高。加拿大人有理由考虑 2024 年预计联邦政府和省级政府赤字 699 亿元对税收的影响。为此，菲沙研究所计算了平衡预算税收自由日，即如果政府有义务用当前税收来支付当前支出，普通加拿大人将在这一天开始为自己工作。2024 年，平衡预算税收自由日是6月23日。 各省的税收自由日根据各省税负程度而有所不同。最早的省税收自由日是曼尼托巴省（5月26日），最晚的省税收自由日是纽芬兰（6月30日）。安省的省税收自由日是6月10日。每个家庭和个人的税务自由日也不相同，借助于有效的管理，采用合理的省税策略和方法，不同家庭可以让自己的 “税收自由日” 提前到来。如果各种税赋占家庭收入的比例能降至30%，你的 “税务自由日” 会提前到每年的4月中旬。感兴趣的纳税人可以登录到菲沙研究所官网www.fraserinstitute.org，使用所提供的个人税务自由日计算器可以计算出自己家庭的税务自由日。 网站链接为: https://www.fraserinstitute.org/tax-freedom-day-calculator (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，Email:info@mvwealth.ca
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加拿大人寿命周期越来越长，退休越来越早。根据加拿大统计局的数据，现在65岁的男性预期寿命为83岁，65岁的女性预期寿命为86岁，而加拿大人退休越来越早，加拿大人退休年龄的中位数约为61岁，联邦政府雇员退休年龄的中位数为58岁，能够58岁退休应该与政府部门丰厚的退休金有关。 如果按60岁退休计算,60岁之后将有23-26年将依靠退休金生活,老年退休金有哪些来源,是否足够支付日常开支及保持退休前的生活水平，如果不能，也许你要推迟退休年龄,或者降低生活水准。 老年退休金有以下几个方面的来源： 一是政府老年金计划如OAS，GIS。2024年第三季度OAS的最高额是$790.16/月，该标准每个季度会根据通货膨胀水平进行调整。要拿到全额的OAS并不容易，需要18岁后在加拿大居住满40年。如居住满10年有资格领取OAS，但只能领取部分。如果40岁时移民，按现行标准, 到65岁只能拿到$493.85/月。如果65岁时收入太低，可以申请政府低收入补助GIS。GIS数额除与收入挂钩外，还与个人婚姻状况有关。单身最高可以拿到约$11023.88/月, 有资格领取OAS的配偶各自可拿到的最高额约为$616.31/月。若单身收入超过$20,784，家庭收入超过$27,456，则没有GIS可拿。若夫妻一方满65岁, 有资格领取GIS，另一方年龄在60-64岁间，且在加居住满10年, 可申请Allowance, 最高可达约$1364.17/月。 二是和工作有关的退休金计划如CPP/QPP，没有交纳过CPP的人则不能领取CPP。2024年收入在$3500$73,200之间需要交纳CPP。退休后能拿多少CPP， 与CPP供款年限有关，也与你的收入有关，还与你选择何时开始支取CPP有关。2024年CPP的最高领取额为$1364.60/月，平均领取额为$816.52/月。 三是公司和个人的退休金计划。公司退休金计划一般有两种, 设定供款计划 (DCP) 和设定收益计划 (DBP) 。DCP是公司只是按一定比例往退休金账户供款, 退休后能拿多少与你工作年限及收入有关，也与你自己选择的投资有关，DBP是公司保证你退休后能拿多少，与你的收入及工作年限有关。 四是个人RRSP计划。这项自1957年开始实施的计划致力于鼓励大众为自己老年退休生活所需储蓄, 投资者可享受延税及省税的好处。2022年RRSP总供款金额为542亿。2024年RRSP个人供款最高限额为$31,560。 五是免税储蓄账户（TFSA）。到2024年，TFSA最高供款额已达$95,000, 存入TFSA账户的钱虽然不可以象RRSP一样用于抵扣当年的个人收入，但是账户内投资所产生的收益无需上税。随着每年TFSA额度的累积，TFSA将在退休生活来源方面占据越来越多的份额。 六是房屋及人寿保险。房屋通常是家庭最大的资产, 加拿大的老年人在老年时会卖大房买小房, 或用Reverse Mortgage取得贷款资金来满足退休生活所需。具有现金价值的人寿保险可以抵押，或通过分红满足退休生活所需，比如加拿大某保险公司分红保险过去25年平均分红达7.17%，稳定度高，波动率（标准差）只有0.84%。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, email: info@mvwealth.ca
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对于非注册账户的投资，如果你卖出投资出现亏损，如果你手上仍然保留有赚钱的投资，可考虑适当卖出部分盈利的投资，来冲抵之前实现的资本亏损。如果你今年的投资到目前还是亏钱的，但你过去3年已经有实现的资本增值，可考虑在年底前卖出亏损的股票或基金，以实现资本亏损来冲减过去3年累积的资本增值，但要注意防止表面损失，即你今天卖出亏损股票或基金来实现资本亏损用以抵减资本增值，30天之内你或你的关联人（包括配偶，你或配偶的控股公司，你和配偶是主要受益人的信托等）又将同样的投资产品买回来，或在卖出之前30天内先行购买同样的产品，加拿大税务局（CRA）将不认可该资本亏损。如果投资加拿大和美国股票市场，最好交易在12月27日前完成，该亏损才能算2023年的亏损。 对于注册账户RRSP的投资，如果你2023年收入大幅下降，可以考虑年底前取出部分RRSP，作为你2023年收入。如果需要从RRSP账户取款，$5,000及以内预扣税为10%，5,001-$15，000预扣税为20%，超过$15,000，预扣税为30%。如果不想被预扣太多，可分次小额取款。如果你收入仍然维持较高水平，就要考虑为RRSP账户供款了。 在安省，如果2023年你的个人收入在$106,717-150,000之间,你的边际税率就达到43.41%，即你收入超过该区间最低数额的部分，每$1,000加拿大政府将拿走$434.10，如果要利用RRSP账户来延税, 供款的最后期限是2024年2月29日。2023年新增可供款额度是你上一年挣得收入的18%，最高不超过$30,780。在2022年的税务评估表NOA有你可供款的总额度。若你收入比配偶高，可考虑往配偶RRSP账户供款，可考虑在今年年底之前完成供款。按税法规定，如果配偶RRSP内的供款在3个年度之内将它取出的话，取出的款项将算成你的收入，而不是你的配偶的收入。如果2023年12月31日前供款，3个年度是到2025年12月31日止，2026年1月1日之后取款将作为配偶收入纳税。 RRSP账户所有人如果在2023年年满71岁，RRSP计划必须在年底前取消，可以转入RRIF计划或年金计划。如果仍有RRSP额度，必须在12月31日之前购买RRSP，而不是明年的2月29日前。因为12月31日之后按规定已不能再拥有RRSP账户。如果配偶年龄低于71岁, 仍可以在71岁之后往配偶RRSP计划供款, 直到配偶71岁生日那年。如果建立RRIF计划，从第二年开始就必须从RRIF账户取款，2023的RRIF在71岁那年最低取款比率为5.28%，之后逐年上升。 从2009年开始到2023年，免税储蓄账户TFSA累计供款额为$88,000。2024年TFSA供款额为$7,000, 如果2009年开始就有供款资格，从未供款的话，到2024年1月累计供款额可达$95,000。要从TFSA账户取款，最好在年底之前进行，这样明年1月1日后已取出的数额又可全数放入TFSA账户，同时明年你开始另外有新的额度$7,000用于投资。 2023年免税首套住房储蓄账户 (FHSA)供款额为$8,000, FHSA结合了RRSP和TFSA的某些特点，供款可以抵税，取款符合条件无需缴税。年底前往FHSA账户的供款可以用于抵减2023年收入，与RRSP不同，你如果在2024年的前60天内为FHSA所做的供款不能用于抵减2023年的收入，只能用于抵减2024年收入。如果你资金紧张，符合FHSA购买条件，最好在年底前供款。你可以从RRSP向FHSA进行免税转账供款。 住宅无障碍税收抵免（HATC）可帮助老年人和有资格享受残疾人税收抵免的人进行某些房屋翻新。翻新可使这些人能够进入他们的房屋、或在家中更加灵活或功能更强，或降低他们在家中受到伤害的风险。适用于在12月31日前为2023年完成的工作或购置的物品支付的款项，该税收抵免额为用于翻新费用的15%，符合条件的支出金额为 $20,000 ,因此该减免额最高可达 $3,000。 多代同堂住宅翻新税收抵免（MHRTC）可以帮助你在住宅中建造一个供65岁以上，或享受残疾税收抵免亲属居住的第二单元，可退还的抵免额度为符合条件支出价值的15%，最高支出限额为$50,000，最多可获得$7,500抵免。 替代性最低税（AMT）规则旨在通过防止某些个人和信托申请普通所得税规则下通常可获得的豁免、扣除和税收抵免，来确保加拿大人缴纳公平份额的税款。AMT的税率将从2024年开始从15% 提高到20.5%，加拿大个人所缴纳的AMT税中，99%以上将由收入超过 $100万的人缴纳。虽然预计从 2024 年开始实施的新的AMT税规则将影响到极少数纳税人，但在某些情况下，AMT可能适用于你，例如，如果你在2024年出售股票或房产获得巨额资本利得，并申报资本利得税，那么你就有可能在2024年支付较大额度的AMT税。了解 AMT 在 2024 年可能对你的情况产生的影响，你就可以在适当的情况下，考虑让资本利得提前实现。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, Email：info@mvwealth.ca
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加拿大人的寿命正在不断延长，根据2021年的统计数据显示，加拿大人的平均寿命已达到82.6岁。对于现年65岁的男性来说，他们有83.3%的概率活到80岁，68.8%的概率活到85岁，45.6%的概率活到90岁，以及19.3%的概率活到95岁。而对于现年65岁的女性来说，她们有85.8%的概率活到80岁，73.8%的概率活到85岁，53%的概率活到90岁，以及25.7%的概率活到95岁。然而，与寿命的延长相比，加拿大人退休的年龄却越来越提前，中位数约为63-65岁。这使得老年人在退休后面临着另一种风险，即可能出现"人活着而钱没了"的情况。 如果你手头有多余的资金，不愿意承担任何投资风险，同时需要确保资金不会亏损，并保持持续的现金流来维持终身的退休支出，那么保险年金（Annuity）计划可能非常适合你。这种计划可以为你提供终身的退休收入来源，让你无忧无虑地度过退休生活。 保险年金计划是一种合同，投保人与保险公司签订，一次性支付购买年金的总额，然后在投保人的生存期间，保险公司按照合同约定的金额和方式，定期向被保险人支付保险金。其特点在于，只要投保人活着，就能在一定时期内或终身按期领取保险年金。这可以被看作是一种投资，与一般投资不同的是，年金购买人在合同签订后，其现金流收入是有保障的，与市场波动和市场利率水平变化无关。 保险年金计划的优点包括收入的保障，税务优势，领取可以在投保人去世后由配偶继续，以及提供终身或定期收入的选择。这使投资者可以在一定年龄段开始获得终身固定收入，直至去世。当然年金也有其缺点或局限性，年金一旦购买就不能取消，资金的所有权就已经转移至保险公司，你需要流动资金时就不能从投入的年金计划中支取。另外，购买人如果没有预期的那么长寿，则可能连本都拿不回来。当然，这种风险可以通过购买一定金额的人寿保险来对冲。人寿保险计划与保险年金计划的作用相反。人寿保险是在被保险人过早死亡时提供经济保障，让继承人得到一大笔人寿保险赔偿，而年金保险则是为投保人自己保险，为了防止因寿命过长而可能丧失收入来源或用尽储蓄而投保。 举例来说，王先生，现年65岁，没有子女，拥有50万加币的存款，希望确保资金不会用尽，同时保持稳定的现金流来支付每月的养老开销。由于他不愿承担高风险，其它投资工具如股票和基金不适合他。房地产投资需要额外的贷款和管理，还可能影响其他老年补贴GIS。因此，他选择了年金保险，一次性投入50万加币。根据某保险公司的方案，他从第二年开始每年可以领取38,554加币，相当于每月3,213加币，作为退休补充，直到去世。即使在13年后，他已经领取了50万本金，他仍然可以继续每年领取38,554加币，直至去世。如果王先生长寿，假如活到了95岁，则他就会比本金多拿65.65万！ 这种计划帮助他确保了终身的经济安全，避免了"人还没死，钱用完了"的风险。通过年金等投资工具的合理规划，可以帮助投保人实现老年退休生活"不差钱"的愿望。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，百万圆桌协会会员。联系电话：647-686-6898, 微信：jz6476866898, Email：info@mvwealth.ca
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今天，今天我们要来聊聊加拿大信托税务申报的新规定。这些规定将于2023年开始实施。 现行规定小结：根据当前规定，信托通常必须在以下情况下提交T3申报表： 信托在该年度有税款需缴纳；信托处置了资本财产；信托将其收入或资本的全部或部分分配给其受益人。 申报表必须在信托税年结束后的90天内提交。目前，无活动或没有收入或不需缴税款的信托不需要提交T3申报表。此外，需要提交T3申报表的信托不必识别所有受益人。 新的信托申报规定 对于截止到2022年12月30日之后的纳税年度，新的申报要求将适用于在加拿大居住的明示信托（express trusts）以及当前需要提交T3申报表的非居民信托。此外，根据2022年2月4日的草案法律的一部分，提议了《所得税法》第150(1.3)条，将使所谓的裸信托（bare trust）安排受到新的申报规定的约束。这就是说，更多的信托需要进行申报。 要多报什么：新规定要求你列出所有关联方，包括受托人、受益人和出让人。受新规定约束的信托必须提交信托申报表，并报告有关所有“可报告实体”的额外信息，包括信托的所有受托人、受益人和出让人，以及任何有能力（通过信托条款或相关协议）对信托的收入或资本的任命行使控制或覆盖受托人决定的人（例如，保护人）。可报告实体可以是个人、信托、公司或其他实体，包括只在一年的某部分符合报告资格的实体。 扩展的申报要求：有关每个可报告实体在“15号附件 - 信托的受益所有权信息”中要报告的一些信息包括：姓名，实体的类型和分类，地址，出生日期（如果是自然人），居住国家，纳税人识别号，例如社会保险号码、信托账号、营业号码或在外国司法管辖区使用的纳税人识别号码。 处罚：不按规定提交T3申报表时，将继续适用目前的处罚。如果未包括所需的附加信息，也会适用该处罚。处罚金额为每日25加元，最低处罚为100加元，最高为2,500加元。新规定还规定了一项重大过失处罚，如果未提交申报表是故意或由于严重疏忽，将适用额外处罚。 总之，新规定来了，不要躲，要准备好！别让信托申报变成“恶梦申报”，好好理清思路，按规矩来，避免花冤枉钱。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898
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