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加拿大环球邮报等媒体报道，越来越多的加拿大人正在考虑购买人寿保险，这是因为新冠大流行刺激了人们对经济及健康不确定性的担忧，许多人开始把焦点放在潜在的健康风险上。自2020年3月初COVID-19疫情开始以来，许多保险公司的保险销售额都比去年同期有较大增长，特别是年轻的群体比如30岁以下客户购买保险的数量出现大量增长，传统上年轻人是购买人寿保险的可能性较小的群体。询问年轻人购买保险的原因，不少人是不想冒险自己30岁以后的健康状况突然发生变化的风险，特别是怕受冠状病毒感染，可能就没有机会购买保险了，就算能够购买，也可能会面临更高的保费。 在最近考虑购买人寿保险的加拿大人中，有三分之二的人是由于与COVID-19相关的担忧，对病毒及意外带来的生命和健康威胁的意识增强。除了人寿保险，为意外事故或疾病提供赔付的伤残或重病保险也是他们最重要的选择。购买或考虑过人寿保险的加拿大人中，只有不到10%的人表示，这样做是以防感染COVID-19而患病，只有4%的人担心，如果感染了这种病毒，他们将没有资格获得人寿保险。 各保险公司精简了审批流程、放宽了承保条件，通过在线申请，加拿大人无需与销售代表见面或体检即可批准保单；且对于年轻申请人而言，医疗承保的要求变得更加宽松。 人寿保险在个人死亡时将提供一次性赔款。最简单的保险是定期（Term）人寿保险，如果受保人在保单生效后，在特定时期内通常在保单的有效期内死亡，保险公司将支付死亡保险。短期人寿保险的价格也是最便宜的，以30岁的男性为例，购买100万加元10年期人寿保险，每月保费大约$35-40加币。在疫情爆发之前，许多加拿大年轻人都错误地以为人寿保险价格昂贵，但在COVID-19期间询问相关保险后才发现其实人寿保险保费并不像他们想象的那么贵，对保险的态度及接受度都开始改变。 永久性（Permanent）人寿保险是为个人终身保障而设立的，尽管其保费通常较高，但由于合同期限内的价格固定，终身保费通常在10年-20年间就支付完毕，而且保费不会随年龄增加而增加，保险赔偿免税，保单中的财富可免遗嘱认证费用传承至后代，比如加拿大保险公司的分红保单，目前分红率仍然维持在5%-6%左右水平，与固定收益产品相比，对购买者也具有相当的吸引力。 另外，重大疾病保险也是疫情发生后许多人正在考虑的。如果担心新冠肺炎对健康的影响，同时防范人生中会面对的癌症、心脏病、中风等风险，那么重大疾病保险也是必不可少的。加拿大癌症协会的报告对于2020年加拿大癌病的发病情况做出预测，估计将有22.58万例新确诊的癌症病例，其中包括肺癌29,800例，乳癌27,400例，因癌症死亡的人数全年预计达到83,300人。此外，报告指加拿大有接近一半的人口，会在一生中某一时刻被诊断出患有癌症。加拿大心脏及中风基金会的资料显示, 每年约有70,000人患心肌梗死，有62,000人患中风。重病保险虽不能直接理赔新冠肺炎，但是如果因新冠肺炎导致的昏迷，肾衰竭、主要器官移植等情况，却是在理赔范围之内的。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

加拿大金融业头衔众多，让人眼花缭乱。经常有客户和朋友询问，孩子大学毕业后想从事金融业应该考哪个证书。目前全球公认的知名度最高的金融认证是特许金融分析师CFA（Chartered Financial Analyst）和注册财务规划师CFP(Certified Financial Planner)。笔者2003-2005年完成了CFA全部三个级别的考试，取得CFA头衔，2010年又通过CFP认证考试并取得CFP头衔，因此对于两类金融资质考试认证都有一定的发言权。 CFA特许金融分析师考试被称为“全球金融第一考”，是证券投资与管理界普遍认可的一种职业称号，也是全球金融领域含金量最高的证书。《金融时报》杂志曾在2006年将CFA资格认证比喻成投资专才的“黄金标准”,主办CFA考试和授予特许金融分析师头衔的机构是总部位于美国的CFA协会（CFA Institute），截至2019年9月，CFA持证人有约167,000人，遍布全世界164个国家，其中中国CFA持证人约6千余人。CFA持证人通常就职于投资公司、基金公司、证券公司、投资银行等，大量雇佣CFA协会会员的雇主包括JP Morgan Chase, RBC，UBS, Morgan Stanley, Bank of America, Wells Fargo, BlackRock 和 Goldman Sachs 等。特许金融分析师CFA课程被芝加哥大学、哈佛大学、耶鲁大学、剑桥大学、牛津大学、伦敦商学院等多家大学采用，全美国有190多所学院和大学开办与CFA相关的课程。 CFP(Certified Financial Planner)注册财务规划师在全球金融服务专业人员和金融机构中得到了广泛认可，是金融服务领域最权威的理财职业资格认证。CFP资格认证制度最早是在美国，上个世纪的六十年代，成立了美国CFP标准委员会，到现在已有40多年的历史。经过多年发展，已有26个国家加入了CFP大家庭，共同推动CFP的全球发展。根据国际金融理财标准委员会（FPSB）公布的资料，截止2018年12月31日，全球CFP持证总数约为18万余人。加拿大是较早引入CFP认证的国家之一，CFP考试标准由FPSC（Financial Planning Standards Council，加拿大金融理财标准委员会），加拿大理财师协会（FP Canada™）将CFP认证作为金融理财师的认证标准，到2018年年底，CFP持证人总数达到1万6千余人，加拿大理财师协会成立于1995年，自成立以来，已成为加拿大金融理财标准的首要制定机构。 CFA和CFP并非从业资格考试, 而是类似于国内的职称考试，考试要求和难度要比金融从业资格比如加拿大证券课程CSC(Canadian Securities Course)等要高得多。以CFA考试为例，从2010年以来，CFA Level I至Level III 平均通过率为44%,46%,和57% ，也就是说能一次性通过全部3次考试的人数不到12%。CFA专注于投资分析和投资组合管理, 包括股票、债券、期货、期权等金融产品分析，财务报表分析, 投资组合管理，投资策略评估等等，涉及知识面广而深，光三级考试就要考18个小时, 资产管理公司、投资银行的研究员，投资分析师, 基金经理，高端公司客户经理等职位通常要求CFA资格。 CFP涵盖了税务、保险、退休、投资、遗产规划等多方面的内容, 面比CFA广但相关CFA课程，投资部分的深度不够。CFP考试的次数已经由几年前一次考试（CFP Comprehensive Examination）变成了两次考试。在加拿大现阶段要取得CFP资格认证，首先要完成CFP指定的核心课程计划（Core Curriculum program），然后参加FPE1（Financial Planning Examination Level 1）的考试，FPE1的考试为4个小时。在通过FPE1考试后，便可以注册参加Capstone Course学习，完成课程之后，便可以参加FPE2的考试，考试时间为6个小时，通过考试，同时满足具有3年相关从业经验就可取得CFP资格认证。投资公司理财顾问、个人客户经理、银行理财专员、理财规划师等职位需要注册财务规划师CFP资格。 特许金融分析师CFA协会在2006年的一篇调查报告中专门对CFA和CFP这两类认证进行了比较。该报告首先指出，从严格意义上讲，取得CFA和CFP资格，是不能被直接称为CFA或CFP，只能说他或她有了CFA或CFP的头衔，说某个人是CFA或CFP只是为了语言简化的约定俗成。 该报告是基于对于同时拥有CFA和CFP头衔的金融从业人员的问卷调查，问卷调查的人100%都同时拥有CFA和CFP，且超过50%的人是投资理财顾问，这就保证了数据不会偏颇。CFA的考试全球统一，而CFP由于需要适应当地的税务及政策法规，考试由所在国CFP组织主持，所以该报告比较的是CFA和美国的CFP。…

41.投资领域达成的共识是：在财富管理过程中资产配置是投资者首先需要做出的最重要决定，财富管理的核心是资产配置。换句话说，你选择投资哪只股票，哪只债券是次要的，你如何将你的财富投资于不同类别的资产才是第一位的。资产配置最重要的因素之一是投资风险与回报的均衡，这是资产配置的核心。Brinson和Ibbotson 等人的研究成果表明，资产配置对长期投资绩效的影响超过90%，而入市时机和个股选择对长期投资绩效的影响不到7%，这一结论与我们大多数人的想象正好相反。最常用的资产配置策略有两种，即战略性资产配置策略和战术性资产配置策略。 42.遗嘱是一种书面文件，用于说明死者希望身后财产如何分配。每一个正常的成年人都可订立遗嘱。若没有遗嘱，所有遗产将根据各省遗产分配的法律条文进行分配，结果可能不一定符合当事人的意愿。要保证所立遗嘱有效，最好找律师咨询相关的规定。遗嘱需要根据自身情况变化适时调整。如果立遗嘱时是单身，而在立遗嘱之后结了婚，那婚前订立的遗嘱便失去效力。如果立遗嘱者已婚，而在订立遗嘱之后离婚，那么遗嘱里有关遗赠给配偶的部分无效。 43. RRSP是一种投资计划，购买RRSP是指开设RRSP帐户并在该计划内投资。RRSP计划不仅适合高收入的家庭，中低收入家庭购买RRSP除了能延税，还能增加孩子的牛奶金福利及家庭HST退税。有挣得收入，有社会保险号码（SIN），报过税并且有RRSP额度，而且年龄不超过71岁，才有资格购买RRSP。RRSP帐户需要指定合格的受益人。如果没有指定合格的受益人，一旦帐户的拥有人去世，帐户内的投资将按照帐户拥有人去世当天的市值计税。RRSP投资不能超额，否则超额部分每月会有1%罚款。如果不知道你可购买的RRSP额度，可查税局给的评估表 (Notice of Assessment) 。 44. 联名账户有两大类: 一种是 Joint tenancy，另一种是tenancy in common。两者的区别在于前者具有生存者取得权（right of survivorship），后者没有。在 Joint tenancy被许多家庭作为遗产规划的重要工具来使用，通过和配偶及子女开设联名账户来转移财产。其优点是：它可以不通过遗嘱认证的程序，不需要交纳遗嘱认证的费用即可实现财产的顺利转移。其缺点是将资产与子女联名，可能失去对资产的完整控制；将已经拥有的资产与子女联名可能引发资本增值税问题；联名账户的资产可能被追债或被分割；采用联名账户的方式可能引发资产分配不均。 45.按税法15(2.6)条款，如果作为股东从持股的公司借款，如果在借款当年的财务年度后的一年内没有还款，那么这笔借款将需要作为应税收入，在借款当年的个人所得税表中申报。举例，如果股东在2020年6月1日从公司借款5万，假设公司会计年度结束日期在 2020年10月31日，如果你没有在2021年10月31日之前把借款还清，那么这5万借款及利息必须作为你2020年的个人收入纳税。由于被税局查税时，个人税申报的会计年度可能已经过去若干年，此时更改过去年度的税表会引致补税，罚款及利息等。同时，由于公司税务及财务处理上仍属于借款，公司无法将个人纳税的借款收入作为公司成本抵减，由此会对股东及公司造成双重征税。 46. 保险与信托的结合可以解决了财富传承后的控制问题。保险信托主要的功能有：资产保护和风险隔离；避免遗嘱认证及节省认证费用。在加拿大，保险信托作为对保险赔偿资产管理和控制的工具，与其它身后信托相比有其特殊之处，目前可置入信托的资产中，人寿保险保单不受21年视同卖出规则的影响，因为税法上未将人寿保险保单视为资本类资产（Capital property）,因而在信托中终身人寿保险保单可以作为一种长期投资工具，成为财富传承的终极工具。 47. RESP是一种特别的储蓄计划，政府根据每年的供款额支付一定比例的教育储蓄津贴(CESG)和其它相应补贴，用以帮助供款家庭为孩子的教育及早投资。津贴的数额为新增本金的20%，每年供款最高额为$2,500。终身可取得的津贴上限是$7,200。RESP分为家庭计划，个人计划和团体计划。家庭计划受益人可为一个或多个孩子，个人计划受益人为一个孩子，这两种计划都为供款人设立单独的帐户，需要自行管理，一般称为自管式计划。团体计划是供款人投资和其他人的投资在一个池子里，称为托管式计划，将来上学时孩子能拿多少钱取决于整个池子内资金的多少及那一年需要上学的孩子人数。 48.在第一次购房时可以利用RRSP购房者计划(HBP)从RRSP帐户取款作为首付款。如果第一次购房者是加拿大居民，将所购房屋作为自己的主要住所 (Principal Place of Residence) ，该计划允许第一次购房者(First-time Home Buyer)及配偶（如果配偶和纳税人联名购房）每人可以从各自的RRSP账户中最多取款$35,000用于来用作购房的首期付款或者用于建房。这笔钱取出是免税的，不作为取出当年的收入纳税。条件是在过去五年内不曾拥有房产，将所购房屋作为自己的主要住所，资金必须在RRSP账户存够至少90天。配偶RRSP计划内的资金也可借出用于购房。取出的款项必须从取款年度之后的第二年(取款年度+2)，开始还款，每年最少要还1/15，还款不一定要回到原来RRSP账户，可归还到任何一个属于你的RRSP账户。 49. 如果以炒卖为目的转售楼花产生的收益不是资本增值，而是生意收入。除赚取的差价将被作为生意收入缴纳所得税，同时差价部分及定金部分还需要缴纳HST，并且缴纳的HST不能申请HST 退税。加拿大税务局对地产买卖的三种类别有不同规定: 第一种, 自住房卖出时取得的资本增值免税；第二种，投资物业卖出时资本增值需要交税，即资本增值的一半要作为卖出当年收入申报；第三种，炒卖楼花，既楼花买家在最后成交前将楼花卖出，所赚取收益全部作为卖出当年收入纳税。另外，即使楼花交割，被税局视为频繁买卖物业取得的增值，也需要全部作为卖出当年收入纳税。 50. 理财是一种通过学习和实践可以掌握的生活技能，它与我们所需要的语言，阅读和算术的技能一样重要。同时，理财又是一种观念，一种习惯。金融理财标准委员会（FPSC）的调查报告表明: 理财规划与家庭幸福程度密切相关。全面的财务规划为人们提供一幅清晰的蓝图，帮助他们做出正确的财务选择，有综合财务规划的加拿大人比那些没有规划的加拿大人明显更加乐观，在应付紧急情况和面临经济困境时更能从容应对。FPSC定义的全面的财务规划涵盖了包括债务管理、税务规划、遗产规划、退休规划、资产管理和家庭预算管理等六个方面在内的三个以上的规划。虽然许多加拿大人通过保险经纪购买保险，通过投资顾问购买基金和股票，通过贷款经纪取得贷款，通过会计师报税，但大多数人都没有符合上述定义的综合理财规划。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca    

31.只有加拿大税务居民才能享有自住房免税优惠政策，非税务居民即使房屋用于自住，在出售房产时也必须就房屋增值纳税。出售投资性物业当年需要申报资本增值，如果没有申报将来会有隐患。2016年加拿大税务局公布了自住房交易申报新规，按照新的报税规定，凡是在2016年后出售或视同出售的自住房屋，都必须填写新版的 Schedule 3表格-资本增值（或亏损）表。如果未按规定时间申报，可能会面临超过申报限期之后每月$100，最高$8,000的罚款。如果你一直没有申报，税局将保留随时对你税表进行重新评估审核的权利。 32. 如果有可抵扣的项目，比如RRSP供款、托儿费用等，可通知雇主减少发工资时的预扣税款。可以填报T1213表格以减少每月从T4表中自动预扣的税款。做法是将签字的T1213表格邮寄给加拿大税务局，税务局审核后会寄一封批准信给你，你将该信提供给你的雇主，作为减少你预扣税的依据。 33.为取得投资收入包括利息、股息、租金收入等而产生的贷款利息支出可以作为费用来抵减收入。判断贷款利息是否可以用于抵减收入，要看它是否符合抵减的基本条件，一是利息是当年发生的、有法定责任必须支付的； 二是贷款是用于购买赚取收入的生意或物业，有合理的预期产生收入，收入指的是利息、红利、租金等，但不能仅仅是资本利得。三是贷款与其投资有足够的直接关联。 34.在加拿大安省及多数省份，基于对夫妻双方同等贡献的承认，离婚后财产分配通行规则是财产平均分配，包括在婚姻期间取得的财产，以及在分居时依然保有的财产。要保护父母对儿女的财产馈赠，一是签署婚前协议以避免在离婚时的财产纠纷；二是借钱给儿女们购置房屋，特别是对于那些全额购买的房产，而不是一次性赠与；三是通过人寿保险保单等方式而非房产的方式转移财产, 将孩子作为自己保单的受益人, 父母在有生之年有权随时改变受益人, 这样人寿保险赔偿取得的资产不属于婚后的共同财产，在离婚时不属于分割的范围。 35. 若保险公司破产，保单不会变成废纸，由政府批准，各保险公司资金支持的非赢利性组织－Assuris将为保单持有人提供保障。Assuris在尽量减少保单持有人损失的前提下，负责把保单转移到另一家保险公司。在保单转移过程中，Assuris保证保单持有人至少得到85%的原保险公司提供的权益。在某些情况下，Assuris提供100%权益保障。比如死亡赔偿付少于$20万的，医疗费用少于$6万的，月收入少于$2,000的，保险里的现金值少于$6万的，将得到全额赔偿。 36.税法中有一项“归源法则”( Attribution rules)，如果纳税人将自己名下的资产采用直接或间接方式转移或借给配偶或未成年子女时，资产收入包括利息和红利仍然要归源到纳税人处报税。若转移给配偶，收入及资产卖出时产生的资本增值将归源到本人；若转移给十八岁以下未成年子女，收入如分红、利息等要归源到本人，但之后实现的资本增值却不需要归源；若转移给成年子女，收入和资本增值都不需要归源。 37.可预见的人生风险主要有三类: 过早死亡、伤残或重病以及老年没有足够的收入。过早死亡、伤残或重病可以通过保险让风险得到有效控制和转移。保险受益人指定非常重要。保险公司能否把保险金直接赔付给指定受益人，保险资产能否免于债权人追索，能否避免遗产认证费用，取决于保单所有人如何指定受益人，以及受益人与保单所有人是何种关系。如果指定的受益人是直系亲属比如父母、配偶、子女和孙子女，保单的赔偿可免债权人追索；如果是指定是兄弟姐妹、或前妻、前夫，都没有免债权人追索的功能。如果非要指定自己的兄弟姐妹为受益人同时又要避免债权人追索，必须要指定其为不可更改的受益人。如果保单中未指定受益人，赔偿作为遗产要经过遗产认证程序，如果被保险人生前有债务，保险赔偿要先用于偿还其所欠债务，剩余部分才可由其法定继承人继承。 38.加拿大税局税务评估一般使用的方法是生意评估和净资产评估，二选一或两种办法同时并用。由于在加拿大个人资产负债记录大多有据可查，净资产法已成为加拿大税局税务评估的重要方法之一。净资产法基于税法条款152（8），当纳税人财富增长时，税局视该增长为纳税收入，除非纳税人能证明税局的推断有误或增加的资产来自合法免税的资金来源。净资产法评估包括两个方面的评估，一是纳税人净资产的增长，另一是纳税人每年全家的生活费，基本公式是：期初净资产余款 + 当年报税收入–当年生活费开支 = 期末净资产余额，如果实际的期末净资产余额大于根据公司计算的期末净资产余额，税局将差额作为纳税人隐瞒的收入，评估应补交的税款，利息及罚款。 39.人寿保险作为一种资产类别来实现投资组合多元化，从而降低资产的整体风险。Ibbotson Associates的研究表明，在投资组合中将终身人寿保险作为资产配置的一部分，终生人寿保险作为一种特殊的资产类别，以它取代传统的固定收益资产能够改善投资组合的回报，即一个包括终生寿险的多元化投资组合，与一个没有寿险的投资组合相比较，具有较高的预期收益率和较低的风险。终身寿险是一个独特的资产类别，它不但有保障功能，而且更可提供现金价值及人寿保险长线而强劲的增长，同时享有税务优惠，并且在作为遗产转移时，比其他资产类别成本更低，风险更小。终身人寿保险除了具备资产放大，资产增长免税累积的功能，其具备的保险契约条款为投保人构建了一层保护膜，从而让保额及保单里的现金值不能被第三方随意侵占。 40.CCPC公司的主动生意收入可享受优惠税率，但以提供个人专业服务获取收益的公司（Personal services business，简称PSB）在税收上与CCPC公司有很大不同，税局认为这不属于正常的生意类型公司，相关费用是不允许抵扣的，可抵扣的只有付给本人的工资及福利。从2019年开始如果CCPC公司有被动投资，被动投资的收入将影响CCPC公司主动收入享受优惠税率的额度。CCPC公司被动投资收入在$5万及以下时，主动收入享受优惠税率$50万的额度不受影响，当CCPC公司的被动投资收入超过$5万时，被动投资收入每多出$1万元，CCPC公司可获低税率优惠的主动生意收入额度便减少$5万。如若被动投资收入达$15万元时，可享受低税率的主动生意收入额度便为零。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

21.个人或公司销售应征税的商品和服务，并且年销售收入超过3万元，就必须注册GST/HST号码，一旦注册了这个税号，就有责任在加拿大销售商品或提供服务的时候收取客人的GST/HST (零税率的商品或服务除外)，并按期完成销售税税务申报。若未向其客户征收该商品或服务的HST，则需要自行承担相关税费。年销售收入低于3万元，则不需要注册和缴纳HST，但可以自愿注册和纳税，注册后，无收入的公司也要申报HST。如果未申报而且欠税，会有罚款和利息。注册后也有权利将与生意活动有关的费用所付的HST做相应抵扣。 22.出租房可以申报房屋折旧，土地价值不能折旧，如果申报了折旧，卖房时如果价格高于原购买价格，以前抵扣过的折旧会被加回 (Recapture)作为卖房当年的收入而不是资本增值纳税。折旧是个双刃剑, 申报折旧好处是可以降低净租金收入，坏处是增加卖房那年的收入。如果出租出现亏损，可以从个人其它收入如工作收入扣除这部分金额。如果在申报折旧费用之前净出租收入已是负数, 则当年不能提取折旧来增加亏损。 23.自雇人士税务申报有特别要求，需要填报T2125表来申报每年的收入和费用支出，并计算净收入。自雇人士及配偶报税截止期是次年的6月15日，但如果报税的结果是需要补缴税款，须在4月30日前缴纳。税局通常根据对所做工作的控制程度，所使用的工具是谁提供的，工作是否需要接受他人的指导和监督，赢利与风险是否挂钩来判定是否自雇，自雇不一定非要注册公司，没有注册公司也可以个人名义进行自雇报税并抵扣相关费用。自雇人士通常不能参与联邦失业保险计划，也就是说就不需要缴纳EI，但自雇人士须缴纳双份的CPP。 24. 加拿大税收制度将居民分为税务居民和非税务居民。是否税务居民与是否拥有加拿大国籍或枫叶卡没有直接的关系。加拿大公民和枫叶卡持有人可能是税务居民，也可能是非税务居民，非加拿大公民和非枫叶卡持有人也可能是税务居民。非税务居民指的是迁离加拿大，并且完全切断与加拿大的居住关系，其全球收入不需要在加拿大申报的特殊群体。对于迁离加拿大的人士来说，离开并不能说明或自动被认定为非税务居民。一般情况下，需要向加拿大税务局提交NR73表，获得加拿大税务局的意见认定自己是否是非税务居民。 25.获得加拿大税务局的意见认定自己是加拿大非税务居民的回复后，成为非税务居民的那年，离境时还需要向加拿大税局报税，称为离境税（The Departure Tax）。其名下的大部分资产在离境当天都视同卖出，因此，除了申报离境前收入外，还要填写全球资产清单和全球资产视同卖出的表格。全球资产清单包括全球的地产、股票、债券、股权、个人物品、收藏品等。视同出售的资产如果有增值，增值部分就要缴交增值税了。 26.在安省购买新房需要支付HST，但对符合条件的购房者来说，所支付的HST有一部分是可以退还的，退税必须在房屋交割后2年内办理。联邦HST最高退税为$6,300；省HST退税最高可达$24,000。退税条件是必须将所购买的物业用于自住，或者能够证明自己将物业出租至少1年或以上。将自住房交割后很快转手卖出不能享受自住房的HST退税。 27.有孩子上大学的家庭可享受教育方面的税务优惠。大专或学士，硕士及博士学位课程所取得的全额资助均豁免收入税。从教育基金账户RESP提款时本金部分免税，只有教育补助金和投资收益作为取款当年学生收入纳税。上大学离家超过40公里可以申报搬迁费用。学生贷款利息可以用于收入抵减。学生可以享受学费，教育和教科书税务减免，部分学费税务减免优惠可以转移给父母报税用于抵减相应税收。年满19岁的学生即使没有任何收入，报税可取得GST/HST退税和租金退税。 28.中低收入的家庭每年可享有GST/HST退税，由于退税是根据家庭净收入作为计算的基数，购买RRSP可以降低家庭净收入，增加退税。要想得到GST/HST退税，必须申报个人所得税。19岁以上的加拿大居民单独报税就可以获得退税，夫妻两人报税时，只能有一人可以申请退税。 29.家庭财富管理需要构建稳固的财富金字塔。由底部往上依照的次序是保障性资产，投资性资产和投机性资产。保障性资产由稳健的人寿保险、大病保险、家庭健康医疗保险、伤残保险、房屋财产保险等家庭保障计划构成，投资性资产由固定收益的投资工具如债券、债券基金、股票、股票基金等增值性资产构成，塔尖投机性资产由期货、期权、外汇等金融衍生品等资产构成。 30.从中国来加探亲的父母和留学生，尽管与加拿大建立了显著居住联系而成为事实上的税务居民，也可能会被认定是视同非税务居民。中国和加拿大签定的税务协议通过四个层面来判定该居民的税务归属。第一层面是看该居民在哪国有永久性的家。如果在中国有永久性的家，则为中国税务居民，在加拿大就是视同非税务居民。若在中国及加拿大两边都有永久性的家，就进入第二层面，看该居民的切身利益中心在哪个国家，即该居民的个人及经济关系离哪个国家更近，哪边的关系更紧密，就算是哪一边的税务居民。如果哪一边是切身利益中心无法确定，就进入第三层面，看在哪一边有习惯性的居所。通常在哪一边居住时间旧一些，就可以判定习惯性的居所在哪一边。如果两边几乎住的时间一样久，则进入第四层面，看所持的是中国护照还是加拿大护照。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca