如何应对人生中最大的一笔税收？

富兰克林有一句名言:“在这个世界上没有什么是确定的，除了死亡和纳税。” 加拿大是一个没有遗产税的国家，并不意味着当事人去世时其名下的所有资产能够免税传承给下一代。在加拿大税法就有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。

人一辈子交税最多的是哪个时间？很多人都没有意识到，人一辈子交税最多的年份不是你你有高收入的年份，往往是人去世的那一年，就是因为有视同卖出的这一税务规则，如果逝者有投资性资产比如房产，公司股份，这种“视同出售”会对逝者产生严重的税务后果。

保护遗产继承人的利益，保全资产不被拍卖，需要事先有妥善的遗产规划。以下几种方法都有助于降低或应对相关的税务负担，哪一种办法对纳税人最有利，需要进行详细的分析。

第一种，利用资本增值储备机制（Capital gain reserve）降低纳税额。一般情况下，如果资产出售完成，即使没有向买方收取全部款项，仍将需要申报和缴纳资本增值税。但在这种情况下，如果你是加拿大税务居民，就可以使用资本增值储备机制来延缓对该资本增值税的申报和缴纳，即该储备金可让卖方不用一次性申报所出售房产的资本增值，而是按每年实际收到的款项来计算，申报和缴纳资本增值税，这将大大降低纳税人出售房产当年的边际税率。

二是现在就开始储蓄，以应付未来必须要缴付但不知道确切额度的税款，但现在储蓄产生的利息部分也需要每年纳税。

三是利用人寿保险赔偿支付所需税款是最为有效的遗产规划的办法。通常选择终身人寿保险作为遗产规划的工具。由于人寿保险内的投资收益及投资增长是免税的, 通过多种投资选择，可让投资在延税及免税条件下尽快增长, 更重要之处在于加拿大人寿保险死亡赔偿是免税的，人寿保险可在纳税人履行未来纳税义务之时提供免税的现金流，确保遗产继承人无须为应付巨额税款而举债或者变卖可继承的资产。