RRSP账户常见问题

在加拿大可能没有哪个人不知道RRSP，但可能没有太多的人真正了解和用好RRSP。经常有被问到有关RRSP的问题，在理财顾问看来是常识，但对普通投资者来说，未必知道确切答案。比如王先生问：我去年把一栋投资出租的物业买了，赚了10多万，我没工作，能买RRSP抵税吗？陈女士问：我的孩子今年15岁，勤工俭学有几千加元收入，孩子可以买RRSP吗？李先生问：我今年准备放弃加拿大身份，去年收入又比较高，我还有很多RRSP额度未用，我要不要再多买RRSP，RRSP在我离开加拿大时是否要取出，取出时按何种税率交税? 要回答这些问题，还得让我们从RRSP的基本规定说起。

哪些类型的收入可以用来计算RRSP的额度呢？税局的定义是挣得收入（Earned Income），包括常见的雇佣收入、研究津贴、自雇（和合伙生意）的净收入、房屋出租的净收入等。银行存款的利息、股票的股息、和炒股买房的资本收益不能用来计算RRSP的额度。 对于王先生的情况，出租收入扣除费用后的净收入可算成是挣得收入，通常挣得收入的18%可用于购买RRSP，但王先生可购买RRSP的额度来自2021年前的收入，与2021年的租金收入无关。王先生投资屋业增长赚的10多万并不能用于产生RRSP额度，若不考虑折旧等因素，该资本增值的一半要作为王先生2021年的收入交税。

要知道自己可以买的RRSP最高限额，最方便的办法是查阅加拿大税务局寄给每个纳税人的税后评估表（Notice of Assessment），里面清楚地列出了纳税人可以购买RRSP准确限额。RRSP额度如果没有使用，可以累积到将来用，或者是现在买了RRSP，需要申报但可以暂时不用来抵减收入，可留到将来收入更高时抵减。

哪些人有资格购买RRSP呢? 只要你有挣得收入，有社会保险号码（SIN），报过税并且有RRSP额度，而且年龄不超过71岁，你就有资格购买RRSP。即使你的年龄超过71岁，但你的配偶未满71岁，你仍然可以通过配偶购买配偶RRSP，报税时可以用来抵减你自己的收入。关于RRSP供款人的年龄，没有最小年龄的限制，税局并没有规定未成年的孩子不能购买RRSP。陈女士的孩子如果去年之前有挣得收入收入，有RRSP额度就可以购买RRSP。不过在购买RRSP时要注意，许多金融机构对未成年人RRSP帐户的投资品种有限制，比如有的银行规定，RRSP只能放在储蓄帐户和GIC内，有些基金公司可允许较高风险的投资，但需要父母或监护人共同签署相关文件。

成为加拿大非税务居民后，从RRSP账户取款如何交税呢? 当你成为非加拿大税务居民后，CRA并不会要求你将RRSP余款全额取出，你可以将RRSP账户继续保留，投资增长的部分在未取出前也不需要向加拿大政府上税。在RRSP取出时，如果你已经是非加拿大税务居民，由金融机构按照Withholding tax 的标准扣税，税率为25%，同时给你一份NR4的表格。李先生的收入较高，边际税率很可能超过30%，就应该尽可能用完RRSP额度，将来取款时按较低的税率交税。如果你有HBP借款，在你成为非税务居民前，应将借款余额存入RRSP账户，否则该余额将作为你离开加拿大当年的收入纳税。

(内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, Email: info@mvwealth.ca