加拿大人税务申报最常见的错误之一就是未报告其全部收入。加拿大税局（CRA）表示，个人税务申报要申报全球收入，要申报所有来源的收入，这包括主要收入比如工资，佣金，自雇收入，投资收入，还包括其它收入比如小费、自由职业取得的现金收入或网上兼职的收入等。 如果长期申报低收入，但其生活花费与其收入不符，就会引起税局的关注。如居住豪宅，开豪华汽车，每年却只申报2万元的年收入，生意每年都报亏损，就很可能被税局注意。加拿大税局在对当事人进行调查之后会做评估，一般使用的方法是生意评估和净资产评估，二选一或两种办法同时并用，如果是生意人士，商家资产额高，就评估商家的所得税；如果是销售额高，就评估商家的销售税，由于在加拿大个人资产负债记录大多有据可查，再加上现金交易越来越少，净资产法已成为加拿大税局税务评估的重要方法之一。 净资产法基于税法条款152（8），当纳税人财富增长时，税局视该增长为纳税收入，除非纳税人能证明税局的推断有误或增加的资产来自合法免税的资金来源，例如亲友赠与，继承等免税资产转让等。净资产法评估包括两个方面的评估，一是纳税人净资产的增长，另一是纳税人每年全家的生活费，基本公式是：期初净资产余款 + 当年报税收入–当年生活费开支 = 期末净资产余额，如果实际的期末净资产余额大于根据公司计算的期末净资产余额，税局将差额作为纳税人隐瞒的收入，评估应补交的税款，利息及罚款。由于隐瞒收入属于逃税行为，所以税局一般会处以50%的罚款。 净资产法查税分两步骤进行。首先，查税员要看纳税人在税务年度期初及期末的资产负债状况，以确定净资产的增加或减少额。其次，查税员要看纳税人家庭全年的支出状况，并与也加拿大统计局给出的家庭开销的数额进行比较。那么税局是怎样选中被查税的对象呢？生活方式与报告的收入严重不符。被税局查税的个案通常有以下一些特点：被查税的对象在加拿大拥有豪宅或多个物业，被查税对象报税收入均偏低，明显没有足够的经济能力购买这些房产和支付房产相关费用。 我们来看一个新闻，据CBC News 8月17日报道，加拿大税务局（CRA）已经获得命令，扣押一位中国亿万富豪在加拿大价值高达1800万的豪宅，以抵所欠税款。当事人是来自北京的地产开发商，2016年接受CBC采访时告诉记者，他来自北京，靠做亚麻和谷物生意赚得第一桶金，然后转做房地产开发。他在60岁上以10亿加元的身家退休。当事人2014年购买豪宅花费1100万加元，之后装修又花费了700万加元。但法庭文件超过2000页，显示当事人还同时拥有过另一座价值数百万加元的房屋及包括宾利、劳斯莱斯在内的4辆豪车，但其2014年申报收入仅为$9,424加元，2015年申报收入仅为$38,161加元。CRA重新评估了当事人这两年的收入，认为其总收入应该为$128万加元，这意味着CRA对他提出的未缴纳所得税超过$77万加元，其中包含利息和罚款。 从上述案例来看，如果家庭收支不能够平衡，收入与家庭生活方式严重不一致，加拿大的资产和收入不能够满足家庭生活各项开支，可能隐藏未申报海外资产收入，那么被税局采用净资产法查税可能性就大大增加。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898

审计是加拿大税务局（CRA）旨在确保税收制度对所有纳税人公平的一系列活动的重要组成部分。大多数纳税人都遵守加拿大的税法。 CRA的审计程序帮助这些纳税人更好地理解和履行他们的义务，并有助于保持公众对加拿大税收制度的公平性和完整性的信心。在审计期间，CRA 会仔细检查纳税人的账簿和记录，以确认他们是否履行了纳税义务、正确遵守税法以及获得了他们有权获得的福利和退款。 CRA 根据风险评估选择税务审计档案。该评估着眼于许多因素，例如纳税申报表中出现错误的可能性或频率，或者是否有迹象表明纳税人未遵守纳税义务。 CRA 还会查看纳税人存档的信息，并将该信息与类似文档进行比较，或考虑来自其它审计或调查的信息。 审计过程的第一步是什么？CRA 审核员将通过邮件或电话或两者联系你，开始审核流程并告诉你审核的日期、时间和地点。 通常，现场审核在你的住所、你的营业地点或你的税务代理人的办公室进行。审核员将在你抵达时向你出示有效身份证件，然后开始审核。现场审核通常可以快速解决问题，并可以最大限度地减少完成审核的延迟。如果不在现场进行审核，则将在CRA办公室进行。 为充分利用其资源，CRA 会集中管理特定CRA办公地点的一些审计文件，这意味着你可能会被指派一名位于你所在地区以外的审核员。在这种情况下，审核员会要求你携带或发送审核所需的任何证明文件。 无论在何处进行审计，审计员都可能需要复制你的电子文件记录或借用你的一些文件。审核员将为你提供任何借用文件的详细收据，并尽快归还。 你的个人记录以及其他个人或实体的个人或业务记录在法律上被视为与被审计的纳税申报表相关或可能相关的项目的一部分，并且可以由 CRA 审计员进行审查。 审计员可以检查你家庭成员的记录，审计员可能会向负责你的会计分录的员工询问你的业务运营情况。 按税局规定，审计员是不允许通过电子邮件接收任何文件的，因为以这种方式发送的信息可能不安全。纳税人可以通过税务局“我的账户”网上递交材料。疫情期间也有例外的情况，有一些文件的发送，需要纳税人授权邮件接收，税局可以通过Canada Post 专门的邮件系统发邮件给你。比如最近我们处理的非税务居民清税证明，最后就是通过邮件发送电子版完成的。 审计员将检查账簿和记录、文件和信息（统称为记录）。 其中包括： CRA 可用的信息（例如提交的纳税申报表、信用记录和财产详细信息） ，你的业务记录（例如分类账、日记帐、发票、收据、合同、租赁记录和银行对账单），你的个人记录 （例如银行对账单、抵押文件和信用卡对账单）其他未经审计的个人或实体（例如，配偶或同居伴侣、家庭成员、公司、合伙企业或信托）的个人或商业记录 [ 委托人、受益人和受托人]) ，由你的簿记员或会计师出于税收目的进行的调整。在审计期间，审计员可能会发现问题并与你讨论。 你也可以随时向审核员提出疑虑。审计员将检查账簿，文件或其他相关信息。 在审核员检查所提供的记录后，可能你的税务会出现不同的情况： 正确评估：如果审核员发现你之前的评估是正确的，则无需再做任何事情。你将收到一封审计完成信，审计结束。 更多欠税或退款：如果审计员发现你的报税表必须重新评估（这意味着你可能需要支付更多税款或有权获得退款），你将收到一封建议信，说明重新评估的原因。你将有 30 天的时间来同意或不同意该提案。如果你不同意该提议，税局鼓励你联系审计员，解释你不同意的原因并提供任何其他支持你立场的文件。审计员将仔细考虑你的解释并回答你对提案的问题。如果问题没有解决，你可以联系审计员的团队负责人进行讨论。审计员发送给你的所有信件中都包含团队负责人的联系信息。 在审计结束时，税局会向你发送最后一封信，并且会发生以下情况之一：不会对你之前的评估进行调整；或将进行导致更多欠税的调整（重新评估），并且你将必须支付欠款 ；调整导致欠税减少（重新评估），你将有权获得退款。如果调整导致欠税更多，审计师可以在 CRA 发出评估通知或重新评估通知，这将使你有机会通过立即支付全部或部分欠款来避免利息费用，而不是等待通知。 如果你不同意重新评估，你有权提出上诉。 进行审计所需的时间取决于许多因素，比如审计会因所需信息资料不能按期提供而延迟，良好的记录以及与审计师的合作将减少进行审核所需的时间。如果请求的记录未提供或难以找到，可能会导致延误。如果你不再拥有某些记录，则必须尝试从创建它们的各方（例如，金融机构或供应商）处获取副本。如果你无法获得记录，你可以与审核员或审核员团队负责人讨论此问题，他们将与你一起寻找方法来确认你报税表上报告的金额。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，百万圆桌协会会员。联系电话：647-686-6898，email：info@mvwealth.ca,微信：jz6476866898

再次接受加拿大Omni中文电视访谈-加拿大央行加息会持续多久？对普通民众有何影响？经济是否会出现衰退？利率不断上升，普通民众如何应对？视频链接如下： 接受加拿大Omni中文电视访谈

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