CRA规定利率大幅上调的影响
加拿大税局规定利率(Prescribed interest)从2023年第三季度起升至 9%。
此次加息将产生很大影响,其中包括欠税的纳税人,或者被税务局认为欠税的人,以及考虑采用规定利率贷款策略与配偶、同居伴侣、子女或孙辈分享投资收入的人。
规定利率贷款策略是指处于高税率的家庭成员出于投资目的向处于较低税率的配偶、同居伴侣或成年子女贷款,因此投资收入按该较低税率征税,从而实现收入分配和节税。夫妻之间可以采取收入分配策略(income splitting),意思是说,一方的收入比另一方高,可以用这个策略将资金借贷给另外一方,投资收入由低收入一方报税,低收入一方按规定利率支付高收入一方利息。贷款利率不是自己随意确定的,必须要等于或高于所得税法规定的最低利率。
即使规定利率在未来增加,贷款设立时的规定利率将一直有效,直到贷款偿还完毕,这意味着在之前使用低利率建立的新贷款,即使规定利率增加到9%,仍可按较低利率进行支付。
实际上存在三种规定税利率:基本税利率、退税利率和欠税利率。
基本税利率已于 7月1日上调至 5%。适用于员工和股东的应税福利、低息贷款和其它关联方交易。
退税利率比基本税利率高出 2%。这意味着如果 CRA欠你钱,税务局将从 7月1日起支付你 7%的利率。
欠税利率比基本税利率高出4%,这意味着如果你欠 CRA的钱,你将从 7月1日起支付税务局 9%的利率。适用于所有税收债务、罚款、分期付款不足和未缴所得税、加拿大退休金计划缴款和就业保险费 EI。
CRA规定的9%欠税利率是惩罚性的,因为对欠税数额收取的利息是不能作为成本抵扣的。对于处于最高边际税率53.53%的人来说,这意味着你必须找到一种有保障的、税前回报率超过20%的投资,才能抵消欠税利息。因此,如果你有 CRA欠款的话,要尽快还清。
最容易出现的欠税情况是哪种呢?预扣税(Instalment),如果你2022年欠税超过$3,000,并且在过去两年(2020-2021)中,至少有一年欠税也超过$3,000,那么你就需要预缴。如果没有预缴,最后欠税的话,分期付款的利息按规定利率每天复利征收,因此,如果你需要提前预缴的话,要尽快预缴,宁可多交,不要少交。
每年2月和8月CRA都会发出 income tax instalment reminder 提醒该预缴的纳税人,收到信后按信上规定的日期和金额,直接交钱就行了。例外的情况是如果纳税人需要缴纳HST,税局不会发信提醒,预缴HST的纳税人需要进入 My Business Account 自行估算、再预缴。
(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)
作者:张进,CFA,CFP,CLU,MDRT 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师,百万圆桌协会会员。联系电话:647-686-6898,email:info@mvwealth.ca,微信:jz6476866898