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又到了RRSP投资的季节，不少人开始考虑为来年的RRSP账户供款，或为免税储蓄账户TFSA供款，TFSA在2021年又有新增的6,000加币可以投资。对于有非注册账户投资的人来说，如果没有足够的现金去投资RRSP和TFSA的话，你可以转移一部分非注册账户的投资到你的RRSP或TFSA账户，称为Transfer in kind，即将你原来投资的基金或股票原封不动地转移到你的注册账户。看上去是不是很简单呢？是的，转移的操作很简单，但是因为这个转移是从非注册账户往注册账户转移的，所以你还需要考虑相关的税务问题。 首先，如果你转移的投资比如股票或基金已经有了资本增值的话，也就是说，现在股票的市场价或基金单元价大于你买入的价格的话，你转移到注册账户的投资在税法上称为视同卖出（Deemed Disposition），即按照当天转移的市场价（Fair Market Value）卖出，未实现的资本增值就当成实现了，相应的资本增值就需要在转移当年报税。举例来说，假设你RRSP账户供款额有1万加元，你从非注册账户转移基金1万加元到RRSP账户，如果你购买的基金成本为8,000，解释一下，这个成本不一定是你的购买成本，是调整后的成本，称为Adjusted Cost Base, 为什么成本会有调整呢？是因为你购买的基金有利息收入，有红利收入，这些收入在当年实现了，你就需要报税交税。但通常这些收入数额不是太多，投资人会选择将这些收入再投资，购买更多的基金单元，用纳税后的钱去增加你的投资基数，也就是你调整后的成本就增加了。 转入注册账户，有资本增值需要缴税，万一转入时有资本亏损规则是怎样的呢？是不是可以用来抵减其它的资本增值，或留到以后年份抵减资本增值呢？ 先说一下资本亏损的概念，所谓资本亏损，就是说你转入注册账户的股票或基金的市值小于你购入的成本。如果你的投资是处于亏损的状况，千万不要直接转入你的注册账户，因为在这种情况下，你转入注册账户视同实现的资本亏损并不可以来抵减其它的资本增值，或留到以后年份抵减资本增值，总之一句话，你不能申报资本亏损。 为什么呢？这里有个坑，因为税法有一条你很可能没有听说过的条款，这就是表面损失条款（Superficial Loss）。我来详细解释一下这个条款：假设你今天卖出亏损的股票或基金来实现了资本亏损，本来是可以用来抵减资本增值的，但是，注意这个但是，30天之内你或你的关联人（包括你的配偶，你或配偶的控股公司，你和配偶是主要受益人的信托等）又将同样的投资产品买回来，或在卖出之前的30天内先行购买，加拿大税务局将不认可该投资的资本亏损。你从非注册账户转移，相当你当天卖出亏损的投资，当天又原封不动地将亏损的投资买回来，按照这个条款，你当然就不能申报资本亏损了。 最后我再总结一下，如果有非注册账户往注册账户转移的情况，一定要确认你所转移的投资是赚钱的，如果是亏损转移，投资亏损不能用于抵减其它的资本增值。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会员。联系电话：647-686-6898, Email：info@mvwealth.ca

谈到注册退休计划RRSP，人们关注的往往是高收入的家庭的减税和延税，以至于有人称“RRSP是高收入阶层的最爱”。是否普通的工薪收入家庭就不需要购买RRSP呢? 这一话题已经争论已久，买与不买，仁者见仁，智者见智。赞成的人说，RRSP不仅要买，而且要买足，加拿大税这么高，政府给的优惠政策要用，总能省些税，而且RRSP也可为将来退休作储备。反对的人说，买RRSP没有什么意义，尤其是低收入的家庭更不需要买RRSP,现在省税将来还是需要交税，而且退休时由于有RRSP 收入还会减少老年福利金，所以应选择不买RRSP，现在的收入交一些税，等退休时向政府申领福利补助金；还有人说，买RRSP把活钱变死钱，房屋贷款，孩子上学都需要花钱，再去花钱买RRSP，会加重负担，要是收入不高，暂时不会考虑几十年退休之后的事情。 买RRSP现在省税将来还是需要交税，实际上省不了税，这一说法对不对呢？以一个中等收入家庭为例，假设王先生收入为$88,000，太太不工作，王先生购买RRSP$10,000元，按2020年的税率31.48%计算，当年省税$3,148，假设20年后王先生将这1万元RRSP取出，假设边际税率还是31.48%，即20年后还是交同等数额的税，从税务规划的角度，是否有好处呢? 因为货币有时间价值，我们把当年省税$3,148用于投资，投资收益有8%的话，$3,148在20年后会变成$14，673，20年后再交税时，这笔钱在自己手上已经增长了4倍多。 不买RRSP，退休时能向政府申领全额的福利补助金吗？所谓的福利补助金指的是老年金（OAS）和低收入补贴（GIS），退休后每年取出的RRSP会作为取出当年收入纳税，不会影响老年金，在一定程度上可能会影响低收入补贴，但结婚夫妻如果家庭收入超过$$24,623.99（2020年标准）也没有GIS可拿，如果在加拿大工作几十年后, 加上CPP的收入及部分投资收益, 还有的家庭有租金收入，家庭收入低于这一标准的估计不会太多。 另外，RRSP不一定要等到退休时才取出来用，任何一年收入降低比较多时都可以取出来按较低的税率交税。如果有RRSP也可以考虑动用RRSP， 提前退休。还有，可以把RRSP计划当成是一个蓄水池，收入高时放进去，收入低时比如在家照顾孩子时取出来，由于边际税率降低实际交税也会减少。 RRSP计划除了省税和延税外，还会给中低收入家庭带来其它福利。比如，如果2020年领取过CRB福利，由于CRB有收入上限的要求，收入上限的要求是报税的净收入（Net Income）不能超过$38,000。每超过$1，就要退回$0.5，可最大限度为你的RRSP账户供款，尽可能将净收入降低至$38,000。 许多有房屋贷款等负债的家庭，可能会考虑等还清贷款后再考虑RRSP计划。实际上房屋贷款是长期的负债，等10-20多年后房屋贷款还清时，用RRSP计划免税增长的黄金时期已经错过了。投资RRSP和偿还债务可同步进行，充分利用RRSP的减税功能以早期少交的税用于部分还贷。RRSP也可用贷款方式来运作，RRSP的优惠贷款利率有可能低于住房贷款的利率。 RRSP计划的持有人必须在71岁那一年的年底前结束此计划，此时RRSP中的全部金额被视为持有人当年的收入，但通常RRSP会转换成RRIFs（注册退休收入基金）或Annuity (养老金年金) 等形式，既能有稳定的退休收入又能继续获得延税增长的好处，同时也能尽量做到税收最小化。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会员。联系电话：647-686-6898, Email：info@mvwealth.ca，微信：jz6476866898。

海外买家税全称是Non-Resident Speculation Tax，简称NRST；相关权威信息是安省Ministry of Finance网站，https://www.fin.gov.on.ca/en/bulletins/nrst/ NRST适用于在2017年4月21日或之后，对在大金马蹄地区 Greater Golden Horseshoe Region（GGH）购买住宅物业的海外买家，如果所购物业不超过6个家庭住宅，将被征收15％的海外买家税。商业，农业，工业用物业不在交税范围，住宅和其它类型混合的物业，按住宅部分价值征收。GGH由以下城市，县和地区自治市组成 (部分地区如下)：City of Toronto，City of Brantford，City of Guelph，City of Hamilton，Regional Municipality of Niagara，Regional Municipality of Waterloo。 海外买家包括：外国实体foreign entities 或应税信托受托人 taxable trustees ；foreign entities 指的是：foreign corporation or a foreign national.外国公司包括：未在加拿大注册成立的公司；在加拿大注册成立但完全或部分受外国实体控制的公司等。 那申请退税需要满足哪些条件呢？在购房起4年内拿到加拿永久居民身份；留学生购房后继续留在安省全日制上课两年；在安省工作的外国人购买房子后，需持有有效工签在安省不间断全职工作至少一年；在购房后到申请退款的这段期间，购房者必须绝对持有房屋或者与配偶共同持有，这个物业必须在房屋交接后60天内入住。 学生身份申请常见误区有： 身份变更问题。在买房的时间点上是学生身份， 那么在房屋交割时只能以学生身份进行申请；也就是说在买房和房屋交割这段时间身份不能变更，大四学生买房就面临这样的问题。 入学时间问题。在房屋交割日还没有入学，此时并不能被称为全职在校学生，就不能申请海外买家税。 成绩及学分问题。是否符合全职学生条件，是以你的最终成绩单上的成绩及学分为准。 提前毕业问题。政府要求的读满2年指的是你要在学校上完自然年的2个年份，而不是你只要学完两年的课程就可以。 产权问题。家长只占了房子产权的1%，留学生占99%，也不能满足退海外买家税的条件。 自住问题。就读学校与购房不在同一区域，比如在多伦多买房，但在滑铁卢上学，需要解释是如何满足房子自住的这个条件的。 费用支付问题。银行账单要显示房贷，水电费等支付来源，如果是父母银行账户支付，政府会以代持房屋为理由拒绝退税申请。 工作签证申请常见误区有： 入职时间问题。购房者在房屋交割日的时间点上必须已经全职工作才能申请，只拿到offer不满足退税条件。 工作时间问题。因为更换工作或者被辞退而导致不能连续工作，不满足连续不间断全职工作一年退税条件。 准移民申请常见误区有： 错过登陆的90天时间不满足退税条件。这个时间是登陆那天开始计算的，不是拿到PR卡之后的时间。 提供自住相关证明材料不充分不满足退税条件。 那应该如何准备退税文件呢？…

根据加拿大统计局的劳动力调查，估计有超过300万以前不在家工作的加拿大人在2020年多数时间在家工作。针对2020年的税务申报（仅限2020税务年度在家办公的时间），税局推出一项特殊政策，即根据在家办公的时间长短可申请到最高$400的税务减免（ Tax Deduction），该额度不需要雇主签字，不需要提供在家办公花费的收据。 在2020年由于疫情原因，如果至少连续4周有50%的工作时间是在家办公，就符合申请条件。根据简化的税务减免规则，合格员工将可以根据在家里工作的天数申报每天减免$2元，根据因疫情在家里工作的总天数，最高可减免 $400元。纳税人必须是因为疫情而在家中工作。 也就是说，如果疫情之前已经在家中上班，或者由于疫情之外的其它原因而在家工作，则该项税务优惠将不适用。请假、休假、病假的日子不能列入计算。此外，同一住址可有多人申请，只要每个人都符合资格。申请简化减免的人士，将不能申报与使用上班用车辆有关的费用。 需要特别注意的是，税务减免（ Tax Deduction）和抵税（Tax Credit）不同，税务减免是减少纳税人的应税收入，疫情期间在家工作最多可以减免$400；而抵税则是直接抵减实际应纳税额，所以这项税务减免并不是说可少交$400税款，而是应税收入减少$400，假设边际税率为40%，则可少交税$160。 根据现行规定，员工申请居家办公税务抵免需要2个前提条件：1）在雇佣合同中，雇主同意员工在家办公的费用可以自己先支付然后申请税务减免。2）雇主需要为员工填写T2200表格《就业条件声明》（Declaration of Conditions of Employment），以证明在家工作是他们就业的条件。但是该表格需要填写的内容比较复杂，许多雇主拒绝填写该表格。针对2020年税务申报，税局推出了两种新的选择，一种就是不需要任何表格，按天数申报，另一种就是填报简化表格T2200S（Declaration of Conditions of Employment for Working at Home Due to COVID-19）和T777S（Statement of Employment Expenses for Working at Home Due to COVID-19），T2200S仍然需要雇主签字，但表格内容简单。 通过表格T2200S和T777S，纳税人可以把一部分家庭开支用来抵税。那么哪些支出可以抵扣呢？拿工资和拿佣金的员工可以申报的支出包括：电费、暖气费、水费、Condo公寓的电费、暖气和水费的支出，家庭网络费用，维修费用，所居住住宅、公寓的租金，办公文具（文件夹、荧光笔、墨水盒、打印纸），拿佣金的员工还可以申报这些支出：房屋保险，地税，电子产品（手机、电脑、平板、传真机）的租赁费用。税局还扩大了有资格享受在家工作用于抵税的费用清单，现在将包括家庭互联网费用。 那么哪些支出不能抵扣呢？贷款费用、利息；家庭网络的连接开通费用，家具，资本支出（换窗户、换地板、换暖炉），墙上装饰。 如果是自雇人士，没有相关更新的政策，去年如何申报今年就如何申报。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会员。联系电话：647-686-6898, Email：info@mvwealth.ca