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审计是加拿大税务局（CRA）旨在确保税收制度对所有纳税人公平的一系列活动的重要组成部分。大多数纳税人都遵守加拿大的税法。 CRA的审计程序帮助这些纳税人更好地理解和履行他们的义务，并有助于保持公众对加拿大税收制度的公平性和完整性的信心。在审计期间，CRA 会仔细检查纳税人的账簿和记录，以确认他们是否履行了纳税义务、正确遵守税法以及获得了他们有权获得的福利和退款。 CRA 根据风险评估选择税务审计档案。该评估着眼于许多因素，例如纳税申报表中出现错误的可能性或频率，或者是否有迹象表明纳税人未遵守纳税义务。 CRA 还会查看纳税人存档的信息，并将该信息与类似文档进行比较，或考虑来自其它审计或调查的信息。 审计过程的第一步是什么？CRA 审核员将通过邮件或电话或两者联系你，开始审核流程并告诉你审核的日期、时间和地点。 通常，现场审核在你的住所、你的营业地点或你的税务代理人的办公室进行。审核员将在你抵达时向你出示有效身份证件，然后开始审核。现场审核通常可以快速解决问题，并可以最大限度地减少完成审核的延迟。如果不在现场进行审核，则将在CRA办公室进行。 为充分利用其资源，CRA 会集中管理特定CRA办公地点的一些审计文件，这意味着你可能会被指派一名位于你所在地区以外的审核员。在这种情况下，审核员会要求你携带或发送审核所需的任何证明文件。 无论在何处进行审计，审计员都可能需要复制你的电子文件记录或借用你的一些文件。审核员将为你提供任何借用文件的详细收据，并尽快归还。 你的个人记录以及其他个人或实体的个人或业务记录在法律上被视为与被审计的纳税申报表相关或可能相关的项目的一部分，并且可以由 CRA 审计员进行审查。 审计员可以检查你家庭成员的记录，审计员可能会向负责你的会计分录的员工询问你的业务运营情况。 按税局规定，审计员是不允许通过电子邮件接收任何文件的，因为以这种方式发送的信息可能不安全。纳税人可以通过税务局“我的账户”网上递交材料。疫情期间也有例外的情况，有一些文件的发送，需要纳税人授权邮件接收，税局可以通过Canada Post 专门的邮件系统发邮件给你。比如最近我们处理的非税务居民清税证明，最后就是通过邮件发送电子版完成的。 审计员将检查账簿和记录、文件和信息（统称为记录）。 其中包括： CRA 可用的信息（例如提交的纳税申报表、信用记录和财产详细信息） ，你的业务记录（例如分类账、日记帐、发票、收据、合同、租赁记录和银行对账单），你的个人记录 （例如银行对账单、抵押文件和信用卡对账单）其他未经审计的个人或实体（例如，配偶或同居伴侣、家庭成员、公司、合伙企业或信托）的个人或商业记录 [ 委托人、受益人和受托人]) ，由你的簿记员或会计师出于税收目的进行的调整。在审计期间，审计员可能会发现问题并与你讨论。 你也可以随时向审核员提出疑虑。审计员将检查账簿，文件或其他相关信息。 在审核员检查所提供的记录后，可能你的税务会出现不同的情况： 正确评估：如果审核员发现你之前的评估是正确的，则无需再做任何事情。你将收到一封审计完成信，审计结束。 更多欠税或退款：如果审计员发现你的报税表必须重新评估（这意味着你可能需要支付更多税款或有权获得退款），你将收到一封建议信，说明重新评估的原因。你将有 30 天的时间来同意或不同意该提案。如果你不同意该提议，税局鼓励你联系审计员，解释你不同意的原因并提供任何其他支持你立场的文件。审计员将仔细考虑你的解释并回答你对提案的问题。如果问题没有解决，你可以联系审计员的团队负责人进行讨论。审计员发送给你的所有信件中都包含团队负责人的联系信息。 在审计结束时，税局会向你发送最后一封信，并且会发生以下情况之一：不会对你之前的评估进行调整；或将进行导致更多欠税的调整（重新评估），并且你将必须支付欠款 ；调整导致欠税减少（重新评估），你将有权获得退款。如果调整导致欠税更多，审计师可以在 CRA 发出评估通知或重新评估通知，这将使你有机会通过立即支付全部或部分欠款来避免利息费用，而不是等待通知。 如果你不同意重新评估，你有权提出上诉。 进行审计所需的时间取决于许多因素，比如审计会因所需信息资料不能按期提供而延迟，良好的记录以及与审计师的合作将减少进行审核所需的时间。如果请求的记录未提供或难以找到，可能会导致延误。如果你不再拥有某些记录，则必须尝试从创建它们的各方（例如，金融机构或供应商）处获取副本。如果你无法获得记录，你可以与审核员或审核员团队负责人讨论此问题，他们将与你一起寻找方法来确认你报税表上报告的金额。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，百万圆桌协会会员。联系电话：647-686-6898，email：info@mvwealth.ca,微信：jz6476866898

再次接受加拿大Omni中文电视访谈-加拿大央行加息会持续多久？对普通民众有何影响？经济是否会出现衰退？利率不断上升，普通民众如何应对？视频链接如下： 接受加拿大Omni中文电视访谈

加拿大税收制度作为一个自我申报制度运作，每个纳税人都有义务申报他们的总收入、扣除额和抵免额，以计算并其应税额。纳税人每年必须报税才能获得联邦和省/地区政府提供的各项福利比如消费税退税、儿童福利等。 加拿大法律允许 CRA 从各种渠道获取纳税人信息，以便CRA 能够识别、跟踪和评估纳税人的经济行为。CRA 通过搜索纳税人的财务记录、房地产交易记录、社交媒体等信息来寻找纳税人未申报收入的线索。CRA 拥有先进的数据分析能力和强大的法律工具来追寻纳税人未申报的收入。税局发现未申报收入的典型方法是进行税务审计，他们有权审查纳税人的账簿和记录，以确定是否有任何未申报的收入。 审计是 CRA 广泛调查工具的重要组成部分，CRA 通过检查个人或企业的资产和支出，以及有关个人生活方式的信息，以确定隐瞒收入的纳税人。通过审计可确保纳税人准确申报其收入。CRA 使用技术来发现和解决逃税问题。 先进的数据分析技术使该机构能够查看行业趋势和纳税人的行为，并预测哪类人更有可能逃税或哪些行业纳税人更有可能不合规。审计允许 CRA 获得法院命令，要求相关公司或机构向 CRA 提供有关一名或多名机构未知姓名人士的文件或信息。税局在决定对某纳税人进行审计前，将联系纳税人，并告之审计的日期、时间和地点。如果需要，CRA 审计员可以进入任何场所检查纳税人或任何其他人的文件或财产。如果审核是远程的，审核员可能会首先要求纳税人提供与所涉问题相关的信息和文件。税局审计官员可以检查纳税人一系列账簿和记录、文件和信息，包括其提交的纳税申报表和和保存的纳税信息单。下面是税局进行检查的各项内容： 财务记录：CRA 可以查询纳税人在加拿大任何金融机构的财务记录。其中包括有关银行账户、股票持有和出售，资金转移记录和加密货币持有等信息。CRA 审查还可以包括配偶的银行账户、信用卡和其他文件。比如为了发现未申报的应税利息、股息和资本收益收入，CRA 可以通过所有加拿大金融机构获取相关信息。税局还通过所谓的共同申报标准从世界各地获取你的财务信息，然后他们将搜索到的这些财务记录与纳税人的纳税申报表相匹配，如果信息不匹配，则可能会启动审计。 房地产交易记录：房地产行业是 CRA 通过对房地产产权交易记录来进行审计的主要行业之一。CRA 能够访问土地所有权办公室的信息，以确定房产所有权名称的变化。然后，他们将这些信息进行匹配，以确保纳税人在纳税申报表上申报了他们出售的房产，如果没有申报，则可能会启动审计。此外，如果纳税人居住豪宅，购买游艇等奢侈品，但根据他们的报税收入是无法合理负担房屋相关费用的，在这种情况下CRA 很可能会启动审计，以确定纳税人是如何负担房屋及奢侈品等各项费用的。 社交媒体：互联网正在成为 CRA 寻找和分析各种数据的首选武器，这样他们就可以看到他们认为偷税漏税的纳税人。CRA 能够调查纳税人在社交媒体上发布的帖子，看看纳税人展示的生活方式或资产是否与其提交的纳税申报表相符，如果他们发现有证据表明纳税人拥有超出其负担能力的东西，比如纳税人刚刚购买了一辆价值 $180,000 加元的豪华汽车，并通过Facebook 发布照片来吹嘘它。 CRA 看到这一信息，就可能将其与纳税人申报的收入进行比对。如果纳税人申报的年收入仅为 30,000 加元，或者数额不大，他们会怀疑隐瞒收入并可能会进行审计。 数字销售/零工经济：对于CRA来说，数字经济的潜在税收超过数百亿加元，数字经济可以分为四类：共享经济（如 AirBNB 和 Uber等）、零工经济（Doordash 或 Fiverr等）、点对点销售（eBay等）和社交媒体影响者（网红）。比如有人经常在 Kijiji、Etsy 和 Ebay 上进行销售和购买，这些市场是普遍存在未申报收入的，已成为CRA 审计的重点，数字销售迫使CRA利用创新技术来强化其审计手段。CRA可从这些公司中收集信息来评估加拿大纳税人因参与这些经济行为而获得的报酬，如果CRA收集的信息与纳税人提交的纳税申报表不匹配，则可能会被审计。 来自公众的线索：CRA 定期通过其线索计划（Leads Program）从举报可疑逃税者的公众那里得到线索。税局鼓励公众通过向 CRA 提供关键信息和证明文件来匿名举报涉嫌税收或福利欺诈的行为。之后CRA 将采取相关措施，使用提供的信息和文件来验证线索，以采取适当的行动来解决特定类型的欺诈，如果他们怀疑线索对象有隐藏未报告的收入，将进行审计。…

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