税局如何发现纳税人未申报收入？
加拿大税收制度作为一个自我申报制度运作，每个纳税人都有义务申报他们的总收入、扣除额和抵免额，以计算并其应税额。纳税人每年必须报税才能获得联邦和省/地区政府提供的各项福利比如消费税退税、儿童福利等。
加拿大法律允许 CRA 从各种渠道获取纳税人信息，以便CRA 能够识别、跟踪和评估纳税人的经济行为。CRA 通过搜索纳税人的财务记录、房地产交易记录、社交媒体等信息来寻找纳税人未申报收入的线索。CRA 拥有先进的数据分析能力和强大的法律工具来追寻纳税人未申报的收入。税局发现未申报收入的典型方法是进行税务审计，他们有权审查纳税人的账簿和记录，以确定是否有任何未申报的收入。
审计是 CRA 广泛调查工具的重要组成部分，CRA 通过检查个人或企业的资产和支出，以及有关个人生活方式的信息，以确定隐瞒收入的纳税人。通过审计可确保纳税人准确申报其收入。CRA 使用技术来发现和解决逃税问题。
先进的数据分析技术使该机构能够查看行业趋势和纳税人的行为，并预测哪类人更有可能逃税或哪些行业纳税人更有可能不合规。审计允许 CRA 获得法院命令，要求相关公司或机构向 CRA 提供有关一名或多名机构未知姓名人士的文件或信息。税局在决定对某纳税人进行审计前，将联系纳税人，并告之审计的日期、时间和地点。如果需要，CRA 审计员可以进入任何场所检查纳税人或任何其他人的文件或财产。如果审核是远程的，审核员可能会首先要求纳税人提供与所涉问题相关的信息和文件。税局审计官员可以检查纳税人一系列账簿和记录、文件和信息，包括其提交的纳税申报表和和保存的纳税信息单。下面是税局进行检查的各项内容：
财务记录：CRA 可以查询纳税人在加拿大任何金融机构的财务记录。其中包括有关银行账户、股票持有和出售，资金转移记录和加密货币持有等信息。CRA 审查还可以包括配偶的银行账户、信用卡和其他文件。比如为了发现未申报的应税利息、股息和资本收益收入，CRA 可以通过所有加拿大金融机构获取相关信息。税局还通过所谓的共同申报标准从世界各地获取你的财务信息，然后他们将搜索到的这些财务记录与纳税人的纳税申报表相匹配，如果信息不匹配，则可能会启动审计。
房地产交易记录：房地产行业是 CRA 通过对房地产产权交易记录来进行审计的主要行业之一。CRA 能够访问土地所有权办公室的信息，以确定房产所有权名称的变化。然后，他们将这些信息进行匹配，以确保纳税人在纳税申报表上申报了他们出售的房产，如果没有申报，则可能会启动审计。此外，如果纳税人居住豪宅，购买游艇等奢侈品，但根据他们的报税收入是无法合理负担房屋相关费用的，在这种情况下CRA 很可能会启动审计，以确定纳税人是如何负担房屋及奢侈品等各项费用的。
社交媒体：互联网正在成为 CRA 寻找和分析各种数据的首选武器，这样他们就可以看到他们认为偷税漏税的纳税人。CRA 能够调查纳税人在社交媒体上发布的帖子，看看纳税人展示的生活方式或资产是否与其提交的纳税申报表相符，如果他们发现有证据表明纳税人拥有超出其负担能力的东西，比如纳税人刚刚购买了一辆价值 $180,000 加元的豪华汽车，并通过Facebook 发布照片来吹嘘它。 CRA 看到这一信息，就可能将其与纳税人申报的收入进行比对。如果纳税人申报的年收入仅为 30,000 加元，或者数额不大，他们会怀疑隐瞒收入并可能会进行审计。
数字销售/零工经济：对于CRA来说，数字经济的潜在税收超过数百亿加元，数字经济可以分为四类：共享经济（如 AirBNB 和 Uber等）、零工经济（Doordash 或 Fiverr等）、点对点销售（eBay等）和社交媒体影响者（网红）。比如有人经常在 Kijiji、Etsy 和 Ebay 上进行销售和购买，这些市场是普遍存在未申报收入的，已成为CRA 审计的重点，数字销售迫使CRA利用创新技术来强化其审计手段。CRA可从这些公司中收集信息来评估加拿大纳税人因参与这些经济行为而获得的报酬，如果CRA收集的信息与纳税人提交的纳税申报表不匹配，则可能会被审计。
来自公众的线索：CRA 定期通过其线索计划（Leads Program）从举报可疑逃税者的公众那里得到线索。税局鼓励公众通过向 CRA 提供关键信息和证明文件来匿名举报涉嫌税收或福利欺诈的行为。之后CRA 将采取相关措施，使用提供的信息和文件来验证线索，以采取适当的行动来解决特定类型的欺诈，如果他们怀疑线索对象有隐藏未报告的收入，将进行审计。
神秘购物人士：如果 CRA 代理人出现在你的经营的餐厅或你的企业生产经营场所，伪装成吃饭或谈生意的客户，以确定你是否有隐瞒收入的行为，请不要感到惊讶。代理人可能会假扮成一对外出吃饭的夫妇，以了解你的餐馆是如何运作的，是否鼓励客人支付现金，以及经常光顾你餐厅的人数，以确保你是生意收入与纳税申报表中的内容一致。
(内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。)
作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会员。联系电话：647-686-6898, 微信：jz6476866898, Email：info@mvwealth.ca