Posts by jim

保险是一种免税转移财富的有效工具，通过人寿保险和保险公司的保本基金等都可以有效转移财富。利用人寿保险转移财产的优点在于：人寿保险死亡赔偿是免税的，当指定受益人后，人寿保险的赔偿由保险公司直接支付给受益人，可避免遗嘱认证的费用和资产转移的拖延。另外，利用人寿保险转移资产具有高度的私密性，即可能只有受益人本人知晓，其他家庭成员和社会公众不会被告之。人寿保险转移资产可避免资产被债权人追偿。 第一种情况，人寿保险可以隔代继承，即祖父母为自己购买人寿保险，指定孙子孙女为保险的受益人。缺点是祖父母必须要被保险公司接受为受保客户，这与祖父母的身体健康相关，同时也与其收入及资产状况相关。另外，如果受益人如果是未成年人，当受保人死亡时，死亡赔偿将交由政府指定的信托机构代为管理，直到受益人达到法律规定的年龄后才能由受益人自行管理。 第二种情况，父母为自己的孩子购买保险，即被保险人是子女，但受益人将来可以指定为孙子女。父母可以保持对保险计划的控制权，直到孩子们有信心管理该保单时才将保单的所有权转移给子女。或父母可以将孩子作为保单的继任所有者（successor owner），只有在保单所有者死亡的情况下才实现所有权的转移。为了满足保单所有权能够免税转移的要求，根据加拿大所得税法规定，保单的继任所有者不能在遗嘱咐中指定而必须要在保单中指定。否则会被作为遗产进行处理，不能实现免税转移。其优点是保单所有者可以免税转移保单所有权给孩子，并可随时更改受益人。不过需要注意的是，如果受益人为不可撤销的受益人（irrevocable beneficiary）则保单所有人要对保单作出任何变更都必须经过受益人同意。 第三种情况，父母为自己的孩子购买保险，随即将保单的所有权转移给孩子, 父母购买年金计划并用年金收益支付保费，即被保险人是子女，但受益人是子女或孙子女。其优点是保单的继任所有者不需要支付保费，缺点是新的保单所有者对保单有完全的控制权，他可以从保单中提取现金，变更受益人，或作保单贷款。如果父母在保费还未支付完时就去世，新的保单所有者可能没有能力或愿望支付保险费，如果仅用保单的现金值支付保费，在现金值不够支付时，保单会失效。 第四种情况，可以将资产投资于保本基金（Segregated funds），并指定相应的受益人。保本基金从严格意义上讲是一种保险合同, 其全称是Individual Variable Insurance Contract。其优点是合同期满时，至少可以获得 75% 或100%投资本金保证。如果合同持有人在合同期满前死亡，受益人会得到投资的市场价值或是保证的本金中较多的那个价值而无需经过遗嘱验证。大多数保本基金可以在资产积累到较高的水平时锁定收益。在个人破产的时候，可免受债权人追讨。在投资到期或被保险人死亡后，合同的净额会直接支付给合同的受益人，由此得以免除遗嘱验证所需的时间及费用。保本基金能够确保私人信息与个人资料不公开曝光，隐私权获得保障。保本基金的缺点是其附加功能和保障是有成本的，也许客户并不需要但却可能为此多支付了费用。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

经常有纳税人问到，哪些项目最容易被联邦税务局CRA（Canada Revenue Agency）抽查？我们都想知道这一问题的准确答案，但事实上税局要抽查哪些项目是很难预测的。税局要求保存所有相关的税务文件至少六年，也即过去六年任何一年的任何项目税局都有权审计。德勤会计师事务所 (Deloitte & Touche LLP) 根据其掌握的数千份个人税表资料，归纳整理出十大容易被税局审计的项目。 ＲＲＳＰ供款超出个人限额。尽管涉及的金额不大，但涉及面广，有的甚至跨越若干年。 贷款利息抵减投資收益及其它收益。纳税人要用贷款利息来抵减投資及其它收益，必须向税局提供有说服力的证据，并能明确表达贷款的目的及用途。税局通常审计单据是否齐全，资金用途是否符合抵扣要求，贷款的本金是否有所变化等。 资本增值和资本亏损。税局已越来越重视审计连续数年的资本增殖特别是资本亏损的情况。得到税局的评估表（Notice of Assessment ）甚至得到退税并不表明税局已认可你的报税结果，通常的税务审计安排在税局的评估表发出后的若干年内。 慈善捐赠。对慈善捐赠的审计一直在继续。以大额的实物而非现金形式的捐赠通常会被自动列入审计的范围。联邦税局通常会审计以较低现金数额捐赠而取得较大数额实物捐赠（如电脑软件或图书等）收据的情况。拿到政府的退税并不表明该捐赠得到税局认可。 搬家费用。税局通常审计大额的搬家费用，特别是审计搬家费用已由雇主支付而又重复向税局申请退税的情况。加拿大人搬家较为频繁，搬家费用的申报审计越来越受到税局的重视。 按期付款不足或逾期。通常税局会要求追收欠款及支付罚金。 利息费用。由于有些税表处理得很快（通常在递交后两周内），税局评估表上的应付税款并不包含迟纳金，纳税人在收到评估表后忘记或推迟付款，税局会加收利息及罚金。 医疗费用及伤残费用申报。申报这些费用的纳税人通常会被要求提供更多的资料和信息，尤其是对有生意的人士需要从生意收入中抵减该类费用的情形。 省税及退税项目的申报。这类项目包括投资Flow-through share税务优惠申报，有限公司亏损申报以及有联邦及省政府税务优惠的其它投资项目。由于这类投资较为复杂，税局通常对此类申报较为关注，特别是常年申报亏损的公司。 漏报收入。对漏报收入的审计有增加的趋势。特别是一些小额的收入如投资收益漏报，房租收入漏报，小生意收入等。几种常见的收入申报单据）包括T4，T4A,T3，T5,RC62，T5008等。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898

遗嘱、保险、信托是目前高资产家庭财富传承的三大工具，大家对遗嘱和保险都比较熟悉了，许多高资产家庭都会订立遗嘱来分配资产，通过购买高额保险并指定受益人来传承资产，遗嘱和保险虽然可以起到分配遗产和传承资产的作用，但遗嘱和保险传承有个问题，就是它们只能实现财富的一次性传承，难以实现对被传承资产的持续控制，遗产一旦到受益人手中就不再受控制了。如果去世后要实现对资产的控制，通常的做法就是将遗产置入信托。 哪些情况下可以考虑设立身后信托呢？当资产拥有人考虑万一不幸去世时，想把资产留给孩子，但孩子未成年，遗产不能够直接转移给孩子；或孩子已经成年，但担心孩子心智不够成熟，不放心把大额资产直接转移给他；或一次性转移给他，怕他把资产挥霍；或担心孩子因婚姻家庭的变故，财产被分割；或担心因官司诉讼，财产被追偿而受损；或担心自己去世后配偶再婚，资产可能变成配偶家庭资产而不能保全，不能全部由委托人自己孩子继承；或者是再婚家庭，希望去世时仍能保障再婚配偶的生活，再婚配偶去世后又能把剩余资产留给自己的子女；或有残疾子女，担心自己去世后子女不能得到很好照顾，想留一份遗产给他们，同时又不影响他们领取社会福利。总之，如果资产拥有人在有生之年由于各种原因，不能或不愿放弃资产的控制权，并且在身后仍需要继续控制遗产的使用和分配，那么设立身后信托几乎是实现身后资产控制的仅有的选择。 身后信托（Testamentary Trust）是在信托的设立人即委托人去世时才生效的信托。身后信托可以通过遗嘱来设立，因而身后信托往往又称为遗嘱信托（Will Trust），身后信托也可以通过单独的信托声明来设立。身后信托主要有这几大功能：实现去世后对资产的保护，传承，控制和省税。 当然身后信托也有其缺点，身后信托在委托人去世后才生效，转入信托中的所有财产都属于委托人的遗产，因此与其它遗产一样，还是要先经过遗嘱认证程序，缴纳遗嘱认证费用，并等待遗嘱认证程序的完成。信托是一个独立的纳税主体，在日历年度结束后的90天内需要单独报税，除GREs（Graduated Rate Estates）和合格的伤残信托（Qualified Disability Trust）等外，信托资产产生的收入如果留存在信托中，将按照最高边际税率纳税，而且信托税收不像个人税收有免税额，所以大多数情况下信托都不会把收入留存在信托中，而是将收入分配给受益人，受益人取得的收入将按照受益人个人边际税率纳税。如果受益人收入比较低，按个人收入纳税与按信托最高税率纳税在税务上会有非常大的优势。 信托内的资产增值在未实现时是不需要报税交税的，但信托资产每21年会被视同卖出一次，相应的资本增值会视同实现，需要报税。税法之所以规定信托资本类资产21年视同卖出规则，目的是避免信托无限期地递延未实现的资本增值，如果信托中资本类资产一直都不卖出，未实现资本增值的资本类资产就会一代代地传承下去而不用交资本增值税。比如，信托中持有房产投资，假设置入信托的成本为100万加元，21年后房产价值增值至500万加元，即使信托中的房产未出售和未分配给受益人，增值的400万将作为资本增值报税，如果没有每21年信托中资本类资产视同卖出的规定，受益人指定为若干代，增值就若干代内都不交税。 因此，考虑到这个时间周期，如果信托协议允许，受托人可在信托周期21年到来之前可以将将房产分配给受益人，以避免信托在21年到来时资本增值视同实现而纳税。从信托中将资本类信托资产转移给受益人，可按照原置入信托的成本价100万来转移，以实现增值递延，直到受益人去世时，资本增值视同实现才由受益人遗产来纳税。 身后信托类别中有些特殊的信托，比如保险信托、配偶信托和合格的伤残信托等有其特殊的税务规则和优势。目前可置入信托的资产中，人寿保险保单不受21年视同卖出规则的影响，因为税法上未将人寿保险保单视为资本类资产（Capital property）,因而在信托中终身人寿保险保单可以作为一种长期投资工具。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU  特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca  

也许你有志于从事金融业，却不知如何下手；也许你长期寻找专业工作未果，前途迷茫；也许你已厌倦单调的朝九晚五的生活，想换种生活方式，那么，保险资格证书（LLQP）将为你打开一扇新的门窗。 LLQP 全名为 Life License Qualification Program。（LLQP）人寿保险资格证书是你迈向加拿大金融业的第一步。持有LLQP证书可提供的服务范围不仅仅在人寿保险领域，而且还涉及到投資领域。课程内容包括个人寿险产品、个人伤残，事故疾病保险、团体保险产品、保险合同、非保险投资产品、保险产品及保险基金、投資知识，税务、退休、保险需求分析等多方面。 加拿大的金融业中，保险业一直占据着重要的份额，提供人寿保险和退休年金业务的有93家，提供健康医疗保险的公司有133家，加拿大人寿保险公司中有3家公司排名进入全球最大15家人寿保险公司行业，人寿保险行业就业人数156,000人，其中约一半为保险公司全日制工作人员，另一半为独立经纪人。 加拿大保险业市场前景广阔，保险接受程度高，3,671万加拿大居民中，有超过2,200万人拥有人寿保险，2500万人拥有健康医疗保险；人寿保险总额达到$47,000亿，户均保额为$417,000；人寿保险公司的资产总额达$8,580亿。 加拿大对保险从业人员的需求也在增加，这与加拿大正步入老龄社会有密切的关系。此外，随着加拿大华人特别是大陆移民保险意识和财力的增强，加拿大的保险市场对通晓国语的保险代理来说前景更为广阔。该行业在以人寿医疗保险为传统主业的同时，目前服务的领域已延伸到投資领域，许多保险的产品已与投資产品融为一体，一些特殊的基金如保本基金和RESP的投資必须持有保险执照才能销售，因此，许多金融投资服务领域的工作职位都要求应聘者有保险资格证书以便其能为客户提供全方位的理财服务，所以，考取保险资格证书对有志于金融投资领域工作的人士是一个基本的要求。 加拿大的保险产品非常丰富，保险产品可满足了不同人士的需求， 潜在顾客涵盖各个年龄层。从保险从业者的报酬来说，不仅包括丰厚的首期佣金，还包括之后若干年的账户服务费。同样，如果你想回国做海归，随着大量的外資保险公司进入中国，拥有加拿大保险资格证书和北美保险行业的工作经验将成为有助于你回国就业和创业。 在加拿大安省，要成为保险经纪必须通过培训机构资格考试和安省统一考试。这一考试的名称是LLQP (Life License Qualification Program) ，2016年开始采用统一的HLLQP（Harmonized Life License Qualification Program），难度增加了许多，考试分四个模块，职业行为准则及相关实践；人寿保险；医疗伤残意外保险；保本基金和年金；最后一个部分-税务，分散到不同模块中进行。需分别通过各个模块考试才能取得证书，与以前的保险资格考试相比，新的考试难度也有较大提高，对于一般人来说要想考取LLQP 证书不是一件容易的考试, 即使对本地加拿大人来说也存在着很大的困难， 要花上一定的工夫和有效的指导才能顺利过关。新的考试出题形式也有很大的改变，新的资格考试是除职业行为准则及相关实践为20题外，其余模块30道题，75分钟完成。新考试考题改为以案例分析为主，考试要求正确率60％以上才能通过。广大华人学员英文阅读速度和正确理解不可能和英语为母语的人士相比，如果对难点没有理解透彻，要想通过考试就变得相当困难。 LLQP考试培训由拥有中加投資及保险实践经验，亲自参加过LLQP认证考试，并通过CSC等课程考试和拥有CFA、CFP、CLU资格的资深保险理财顾问主讲。 本课程将实践和考试理论相结合，将保险和投資知识融会贯通，帮助你把握重点和难点，节约你宝贵的时间和金钱，同时增加投资理财专业知识增强解决实际问题的能力, 快捷考取证书，帮助你在人生道路上迈出重要的一步。主要讲述：职业行为规范及保险合同，个人及公司寿险产品，个人及公司伤残、意外、医疗保险、团体保险产品、非保险投资产品、保险产品及保险基金、投資知识，税务、退休、保险需求分析等多方面内容。 授课老师：张进（Jim Zhang），CFA, CFP，CLU, MDRT，特许金融分析师，注册财税规划师，财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会员，先后一次性通过LLQP、CSC、CFA、CFP、CLU等考试，2005年起开始教授LLQP、CSC、IFIC及CFA等课程，对于如何考取金融行业相关证书有着丰富的经验。 需要了解相关课程内容，请联系我们。Email:info@mvwealth.ca, 电话：647-686-6898  

有人问：我并不想成为巴菲特，也不想从事投资证券行业，我有必要学习投资课程吗？学习投资理财知识和我们学习数学、语文一样，是在学习一种必须的生活技能。加拿大广播公司报道说，加拿大的绝大多数年轻人，无论是在家里还是在学校，都得不到理财方面的知识。2019年7月，安省新上任教育厅厅长Stephen Lecce公布了最新10年级必修职业学习课程，中学理财教育在2020年正式纳入安省教育大纲的必修课。金融风暴和经济危机后，美国教育工作者意识到，全民理财学习势在必行，美国高中相继启动了理财必修课程；在英国有近半数的小学开设理财课程，绝大多数中学都开设了理财教育必修课。《时代》周刊评论道：金融危机对全球经济的未来产生了根本性影响。危机之后的世界，将不再是危机之前的那个世界。这或许就体现在全球范围内对新世纪一代理财技能的普及教育上。所以不论你未来是否准备靠投资理财的技能吃饭，未来是否成为巴菲特，学习投资理财的知识技能在当今社会都是必不可少的。 随着金融证券业的日益繁荣，人们的投资理财意识开始发生转变，对投资也由原来的被动无意识向主动有意识转变，进而使得投资理念也逐步走向了成熟，投资理财俨然已成为一种必备的技能。经济迅速发展，市场瞬息万变，我们不能保证我们的既已有资产在各种市场环境中的安全性，各种黑天鹅事件均会对我们的资产产生巨大威胁。同时，股票、基金、债券、期货、期权、外汇、电子货币等等这些投资工具所涵盖的范围日益扩大，进而对人们生活各方面均产生重大的影响，为了更好地适应当今的市场环境，个人必须对其财务进行合理的管理，才能实现财富的保值增值。 事实上，投资理财并非是今天才有的事，它无时无处不存在于我们的日常生活中。当我们拿到第一份工资，在缴纳每月房租水电后有结余时，将余钱存入银行，投资理财便已开始。但真正的投资理财不仅仅是单纯的存钱，而是对生活的打理，需要是根据自己的投资目标及风险承受能力，合理配置资产，以达到资产收益和风险的均衡。学会投资理财，掌握了管理钱财的技能，既可以避免陷入财务困境和各种陷阱，又能获得更稳健的投资回报。 我们多数人都生活在一个“提桶”的世界里：干一天的活拿一天的钱，干一个月工作领一个月的薪水。无论是低收入的餐馆工，还是年薪数十万的精英白领，都是用时间去换取金钱。如果被解雇，或因患病、伤残无法继续工作，收入就会中断。如何摆脱时间换金钱的陷阱？如何获得真正的财务保障？只有建立被动收入管道，才能彻底摆脱“提桶人”的命运，实现真正的财务自由！因此，不管是生意人士、医生、律师、还是工程师，各行各业的人，都应该学会投资，当你不工作时，钱还在为你工作，源源不断的被动收入可以让你去做自己喜欢的事情，让你有更多的选择，总之，学会投资理财能让我们过上更有底气的生活。 不少人希望能掌控自己的金钱，“我的金钱我做主”，而不是交给他人打理，他们为增加自己的钱财而努力工作，当然希望钱财能为他们带来可观的回报，钱财自己管理最放心，这就是为什么不少人将投资掌控在自己手中的原因。要管理自己的钱财，对自己的金钱负责，就必须具备投资的专门知识、技能和经验，具备掌控钱财的知识和能力。加拿大证券课程为此还专门推出了为满足投资者的基本需求而量身定做推出投资者课程，学习这门课程后，你就更能从容淡定地安排自己及家庭的投资，避免投资的误区。 还有不少人则希望从事投资相关领域的工作，以帮助他人更好地管理钱财，但在加拿大替他人管理钱财，帮人投资是一份专业工作，如同加拿大许多受监管的职业一样，需要行业证书，比如从事电工，需要电工证书，做房地产经纪需要地产经纪证书，从事保险行业，需要保险证书，从事银行，金融和证券行业，必须拥有的基本证书就是CSC证书。 无论你是普通的投资者，还是希望进入投资行业的未来从业者，利用闲暇时间，学习和掌握投资知识和技能，这是一份使命感，也是对家庭和社会的一份责任。2020年全新打造，由特许金融分析师（CFA）、注册财务规划师（CFP）、特许财富传承规划师（CLU）讲授的加拿大证券课程网络课程正式推出，需要系统学习该课程的朋友可联系我们，Email: info@mvwealth.ca, 电话：647-686-6898