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安省的保险执照考试由Durham College管理， 考试报名的网站是: LLQP考试报名网站 纸质考试（Paper test）报名费用为每个module $35,在线考试（Online exam）报名费用为每个module $66。 在您尝试注册考试之前，您的课程提供机构（Course Provider）必须在加拿大保险参与者登记系统 (CIPR) 中更新您的认证状态。 到2021年1月，LLQP 课程提供机构名单如下： Advocis (with Foran Financial Institute) Business Career College (BCC) Canadian Securities Institute (CSI) College for Financial Professions Combined Insurance Company of America iA Groupe Financier IFSE Institute La Capitale Financial Security Insurance Company Learnedly Oliver Publishing President's Academy Primerica Life…

寻找一种获取您公司的股票价值并将其转入财产的最佳税收效益的方式？选择非常明确。 企业首选财产转移 Corporate Preferred Estate Transfer 使用企业自有人寿保险来实现免税继承。该公司仅将营业收入中的部分税后盈余重新注入终身寿险保单而非被动投资。 让 CORPORATE PREFERRED ESTATE TRANSFER 为您服务 降低公司的公允市值 (FMV) • 所有者的股票价值基于公司资产的公允市值。 • 将营业收入中的部分盈余重新注入终身寿险保单而非被动投资可减少公司的资产。 • 这可能会减少应付的资本利得税。 增加您的财产价值 • 免税的寿险保单的现金值在税收优惠的基础上增长。根据您选择的计划，现金值可增加身故保险金。 • 当人寿保单的收益已向公司免税支付时，超过保单调整成本基准的金额 (ACB)3 记入资本红利账户，因此该 项金额（包括已故股东的财产）可作为免税资本红利支付予股东。 • 由于营业收入的税率低于个人收入，因此，使用主动营业收入的税后公司资金来支付保费是为保单提供资金的最经济实惠的方式。 它或许是最适合您的解决方案，如果… * 您是一家加拿大公司的所有者或大股东。 * 您已制定好退休计划。 * 该公司有被动投资。 * 您需要人寿保险来保护您的业务。 * 您需要一种获取您公司的股票价值并将其转入财产的最佳税收效益的方式？ * 您有一份最新的遗嘱。 相关信息请参见恒信保险公司（Equitable Life)相关PDF文件：终身寿险-财富传承之首选

您拥有一家私营公司，公司有运营盈余，或拥有巨额应税资产。您不打算在有生之年动用这些投资作任何特定用途，您反而希望扩大和保护这笔财富，取得最大的价值，传承给后代。 企业投资策略是使用人寿保险，通过结合寿险提供的优税增长、免税身故保险金和其所带来的公司资本红利账户（CDA）进账，来保障和大幅提升您的遗产价值。 如何运作 您的公司为您购买一份永久的人寿保险，为后代保护公司的价值。您的公司拥有这份保单，支付保费，并且是受益人。保费是用公司的流动资金．或是从公司拥有的投资中转拨资金来支付。 除了提供保障， 这份保单还有许多益处。 • 现金值可在税务优待情况下累积，这将帮助公司减少为投资收入 支付的税款，并让您公司的资产组合多样化。 • 如果公司需要取用保单现金值，保单可提供多种选择。公司可以选用保单贷款，从保单提款，或者把保单抵押给贷款机构，作为贷款的担保。 • 在您身故后，免税的身故保险金将付给公司。即使部分或全部身故保险金用于偿清贷款机构的贷款，公司也能把全部的身故保险金在扣除相当于保单调整后成本（ACB） 的金额后，记入它的资本红利账户（CDA）。公司可拨出一笔与资本红利账户余额相等的款项，作为免税资本红利，而剩余款项则以应税红利的形式支付。 伺时采用 这个策略或值得您考虑，特别是如果您： • 是一家由加拿大人控股的私营企业（Canadian controlled private corporation 简称CCPC)的股东。 • 拥有成功的业务和稳定的流动资金，未来前景可观。 • 拥有巨额的公司投资组合或公司运营以外 的多余流动资金。 • 有意减低公司的投资收入税款。 • 希望身故后尽可能提升您的公司价值。 除了本文所述内容之外，企业投资策略还有更多需要考虑的问题及相关风险。保单贷款和提款或会产生税务影响。在实施任何策略之前，请先向您的税务和法律顾问咨询。 详细信息请参见光大永明保险公司（Sunlife Financial)PDF文件：企业投资策略-一项免税人寿保险策略

对于加拿大非税居民，如果在加拿大拥有出租物业，按照税法规定，其租金总收入的25％将作为预扣税（Withholding Tax）交纳给加拿大税局。 非居民可以选择按总租金收入法或者是净租金收入法来交税和报税。如果按总租金收入（gross rent income)的25%直接交税，填报216 条款下的所得申报表（T1159）进行申报，申报表可以抵扣各种费用，比如贷款利息、地税、房屋保险、房屋管理费、维修费用、水电气费用等，申报后如果有多交的税款，税局会有退税，因而该方法得到大多数人的采用。按照总租金收入法的规定，代理人有义务在每月交租金时，依法扣除总租金的25%，在次月15天以内上交给税务局，同时代理人每年必须向税局填报NR4表格，NR4填报的时间是次年的3月31日前。 非居民纳税人也可以选择按净租金收入法来纳税。前提是非居民房东必须指定一位加国本地居民作为代理人，在每年的1月1日之前、或收到第一笔房租之前，向税务局提交NR6通常可以请家人，朋友或其会计师或律师作为非居民的扣缴代理人，代理人必须是加拿大居民。NR6表第4部分需要填写加拿大居民代理人信息，代理人需要在此处签字担保，一旦非居民纳税人未按时报税和交税，所有的欠税，利息及罚款将由加拿大居民代理人承担。另外还需要提供一份出租物业的费用清单，预估每月发生的各项费用，费用不包括各类资产的折旧及摊销费用。NR6的申报截止日期为上一年的12月31日，纳税人需要在收到第一笔租金之前，就要取得NR6的税局批准信。假设你打算从2022年1月份出租你的物业，假设你收到一月份的租金的时间是2022年是1月1日，也就意味着，2022年1月1日前，你就应该有了NR6的税局批准信。所以，NR6应尽早申请，毕竟税局审核批准NR6也需要较长的时间。 申请按 “净房租”即扣除房屋相关出租费用之后的租金收入交预扣税，经CRA批准后即可按照“净房租”的25%交预扣税，即代理人每月根据NR6计算扣除25％的净租金收入。可以选择网银付款。网银付款流程如下：首先，打开税局网站链接：税局付款相关链接其次， 点击 Non-Residents，Part XIII-non-resident withholding tax 再次，如果是每个月正常付款，点击Regular Remittance，如果是之前的欠款，就选择后者Arrears Remittance，点击下一步进入付款方式，选择银行进入网银付款。假如按月付款，Account Number 就是NRK号码；付款周期截至period end，是指收到租金的月份。一般来说， 收到租金的当月付款最晚日期是下个月的15号，如果晚付了，会有预付款迟交罚金。 采用净租金收入法，非居民必须在次年6月30日前填报216 条款下的所得申报表（T1159）进行申报。这种方法的好处是预扣税扣得少，因而房主手上现金流多一些，缺点是由于要提前提交NR6给税局批准，比较麻烦，另外，由于是按净租金的25%缴交，预扣税数额少，代理人连带税务责任更大。 非居民租金收入申报不管采用哪种方式，目前都不能采用电子报税方式提交，只能签字邮寄，税局审批速度比较慢，想提前拿到税表评估表的房主应该及时申报。如果不能准确及时提交NR4，NR6和216 条款下的所得申报表可能导致CRA的审计以及面临重大处罚。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898，email: info@mvwealth.ca

让我们先了解一下 TFSA的供款规则。 2021 年，任何 18 岁或以上的加拿大居民都可以在当前日历年向其 TFSA 供款 $6,000 加元。 根据你的年龄，如果你之前从未进行过 TFSA 供款，你 2021 年的供款限额最高可达 $75,500 ，因为未使用的供款额度会自动从一个日历年结转到下一个日历年。 投资者还可以在TFSA取款后的下一个日历年开始将任何 TFSA 取款额重新存入他们的 TFSA 账户，但如果是新移民，要注意了，不管年龄，在移民当年才开始有TFSA供款额度，之前作为非居民的年度是没有TFSA供款额度的。 如果TFSA账户供款超过其供款限额，超额部分需按月征收 1% 的超额税款，直至超额部分被完全取出。2021年6月15日，一位加拿大税务局官员在虚拟的 2021 STEP 加拿大全国会议上表示，向 TFSA 过度供款，即使之后因不良投资而损失账户中所有资金，仍需对超额供款征税。超额供款人将没有资格获得超额供款的税务豁免，并继续对超额供款承担责任，直到超额供款部分的金额在未来几年由于新的供款空间的增加而逐步减少。 在超额供款情况下，TFSA 账户持有人可以通过从TFSA账户取款的方法，将超额部分取出，从而最大限度地减少潜在的超额供款的税收处罚。TFSA账户持有人还可以向税局申请免除税收处罚， CRA官员表示，如果纳税人能够令人满意地证明应纳税的超额供款是 “合理错误” 的结果，则可以免除对超额 TFSA 供款的罚款。 “合理错误”（Reasonable Error）一词在加拿大所得税法中并没有相关定义，税局通常会使用他们内部的一般指南来评估对超额 TFSA 供款免罚款的申请。 如果 TFSA 供款超额，供款人立即采取行动，进行一次或多次取款来消除超额，将超额部分如数取出，税局通常会免除相关的罚款。豁免请求必须以书面形式提交，并附有所有支持文件。最终是否豁免，也是由税局官员根据与特定情况相关的所有事实、情况和相关文件，逐案考虑的。 CRA 进一步解释说，根据其指导方针，合理的错误意味着过度供款确实是错误的结果，纳税人并非故意过度供款。是否是合理的错误，还必须对纳税人的情况进行综合考虑，根据纳税人的情况，合理的错误是更有可能发生而不是不太可能发生的。 对法律的无知不被视为合理的错误。 CRA 引用了 2019 年联邦上诉法院涉及 RRSP 超额供款罚款的案件，其中指出： “由于加拿大税收制度基于自我评估，纳税人有责任采取合理措施遵守相关收入税法，包括在必要时寻求建议。”因此，CRA 通常不会接受用对法律、对税法的无知作为理由而要求豁免。CRA…