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不论您处于人生的哪一个阶段，让亲人们清楚地知道自己在遗产分配上的意愿都是非常重要的。我们明白这些话题也许会难以启齿，然而本参考守则能帮助您与他人分享相关信息，同时有助于您的遗产执行人收集各项文件及资料，以便在您去世后处理遗产事宜。 详细信息请参考PDF文件：遗产执行人参考守则

Lifecheque 是一项独具特色的保险产品，让您安枕无忧，疗养康复。人人都希望身体健康，远离疾病。不过，患病却是难免的事。幸而，今日的社会逐渐重视健康生活，医学也日益昌明；即使不幸染病，治愈康复、重享健康的机率也得以大幅提高。 不过，治愈康复所需费用高昂。疾病治疗意味着高昂且不可预知的花费。 宏利的重大疾病保险产品 Lifecheque 可以帮助您应对这方面的不时之需。投保人一旦被确诊患上24种保险合约中所认定承保的疾病之一，即可获得现金赔偿1 。它可以减轻您经济上的负担，并让您安心治疗早日康复 。 您可自由支配这笔款项，例如： • 到各地寻求最佳医疗护理 • 聘请护士或护理人员到家中为您提供协助 • 缴付房贷供款 • 弥补因患病而失去的部分收入 • 支付政府医保或雇主保险不包括的药物和治疗费用 • 支付为了治疗的旅行/住院费用 • 为适应疾病而进行房屋改造 我会需要 Lifecheque 吗？不幸的是，患上重大疾病的风险比我们想的要更普遍。 事实上，每 3个 加拿大人中就有 1人患有一种慢性疾病，95% 的加拿大人在突发心脏病后送去医院就 能存活下来，每 2个 加拿大人中就有 1人在某个年纪会得癌症，治疗口腔癌症药物的平均费用是 $6,000/月。 持有 Lifecheque 保险保单，您还能使用 「医疗服务导航仪」（Health Service Navigator® ）,它是一项创新的健康服务，让您和您符合资格的家人能得到可靠的现有医疗信息及资源服务，包括： 注：「医疗服务导航仪」（Health Service Navigator）不在合约范围之内，宏利并不保证提供相关服务。. • 联络世界各地顶尖医生，寻求二次诊断意见 • 提供在美国就医所需的医疗协调服务；安排预约看诊；协调所需的交通工具；协助其他特殊的需要，如翻译服务，以及协调安排出院返回等 • 协助了解加拿大的医疗体系，包括各省的医疗健康指引 • 协助寻找健康护理机构、健康护理设施及社区互助组织 •…

本协定特别适用的现行税种是：（一）在加拿大方面：加拿大政府征收的所得税。（以下简称“加拿大税收”) (二）在中华人民共和国方面：1.个人所得税；2.中外合资经营企业所得税；3.外国企业所得税；4.地方所得税。 （以下简称“中国税收”) 详细内容请参见PDF文件：中加避免双重征税和偷漏税协定

个人是否为税收居民应视具体情况而定。加拿大的个人税收居民身份可以分为普通居民（也称为事实居民，factual resident）或视同居民（deemed resident）。判断个人的税收居民身份时须根据其整体情况和所有相关事实，并参考加拿大税法和法庭的判定来认定。 如果企业主要管理和控制场所（central management and control）位于加拿大，则该企业应被视为加拿大税收居民。 对于企业，主要管理和控制通常位于董事会成员履行职责、会面或举行会议的地方；对于信托，则应考虑主要管理和控制是否由受托人实施。 如企业符合以下条件之一，应被判断为加拿大税收居民：  在 1965 年 4 月 26 日以后在加拿大注册成立；  在 1965 年 4 月 27 日前在加拿大注册成立，并在 1965年 4 月 26 日以后的任何纳税年度，该企业： o 在普通法原则下已是加拿大税收居民，或 o 在加拿大境内开展经营活动。 如信托符合下列两个条件，应被视为加拿大税收居民： 信托是非免税的外国信托，参见加拿大所得税法案 94 该信托的委托人（Contributor）或者受益人（Beneficiary）居住在加拿大； 合伙企业在加拿大一般不负有纳税义务，合伙企业的收入在合伙人的层面征税。然而，就 CRS 而言，合伙企业实际管理所在地（place of effective management）位于加拿大的，应视为加拿大税收居民。 加拿大纳税人识别号（TIN）有多种形式，发放给加拿大税收居民和非税收居民。以下的描述主要针对加拿大税收 居民—即必须有 TIN 的加拿大税收居民， 以满足 CRS 规定下与其他税收管辖区交换信息的目的。 加拿大个人税收居民的纳税人识别号是加拿大社会保险号码（SIN），由九位数字构成。每一位负有企业所得税申报义务（或者负有其他信息申报义务）的加拿大税收居民个人必须有社会保险号码。 企业的纳税人识别号是加拿大税务局（CRA）发放的商业编号（BN），由九位数字构成。加拿大的税收居民企业负有纳税申报义务，必须有商业编号。 信托的纳税人识别号是加拿大税务局发放的信托账户号码（trust account…

大量的研究和统计结果表明,市场上确实存在少数杰出的投资人，他们的投资回报能长期稳定地超越平均回报，即能够长期“战胜市场”（“Beat the market”）。 这些杰出的投资人具有特别的洞察力，即能够准确分析和预测在复杂的经济环境中不同的宏观和微观的变化因素会造成的影响，从而“先知先觉”地调整自己的投资方向和组合。他们是投资的“天才”，这种洞察力似乎是“天然”的；但研究他们的经历，你又会发现这种洞察力并非天生，而是经年累积的结果。 肯定有人不服气，20%的收益率就能成为股神。重点不是收益率，是长期稳定的收益率。别小看20%的收益率，复利可以让看起来很一般的收益率，在时间的作用下产生难以想象的奇迹。长期保持20%左右的年复合收益率，是一件非常惊人也是非常困难的事情。 巴菲特99%的财富都是在52岁之后获得的，在52岁那年，他的资产总值只有376万，后期的财富像滚雪球一样飞速增长，靠的就是复利。20%的长期复利增长，这就足以让巴菲特成为顶级富豪、股神了。 假如你有100万用于投资，不管你做什么样的投资，能保持每年20%复利增长，30年后你就拥有2.37亿元。 复利的威力来自于长期、来自于缓慢而稳定的增加，以及避免巨大的亏损。“负复利”的效果甚至比复利的效果更为惊人。下跌50%，要上涨100%才能回本。当我们认识到“负复利”的存在，就明白我们的投资重点不是获取高收益，而是避免重大亏损。 在 1997~1990 年这 13 年之内，林奇作为麦哲伦基金（Megellan Fund）的基金经理人创造了惊人的业绩——13 年间的平均复利报酬率达 29%并且基金规模由最初的 2000 万美元成长至 140 亿美元。因此，彼得林奇也被称为“全球最佳选股者”。 纵观全球基金经理10年以上的回报表现，如果排除对冲基金经理，彼得• 林奇的投资业绩29.2%到目前为止，还是最高的，还没有其它基金经理超越。林奇的影响力丝毫未减，在投资界也仍备受尊崇，林奇培养出一些最杰出的投资基金经理，管理着富达旗下的基金，包括威尔·达诺夫(Will Danoff)、乔尔·蒂林格斯特(Joel Tillinghast)和史蒂夫·怀默(Steve Wymer)等明星基金经理。 普通的投资者中总是有人试图战胜市场，但所有的证据都揭示了一个令人失望的事实，普通个人投资者长期战胜市场的可能性很小。霍华德马克斯在《投资最重要的事》一书中，谈到：最重要的不是盲目相信股市总是有效或者总是无效，而是清醒地认识股市相当高效而且相当难以被击败，只有真正的高手才能长期战胜市场。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, 微信：jz6476866898, Email：info@mvwealth.ca