加拿大税局如何进行税务审计？

审计是加拿大税务局（CRA）旨在确保税收制度对所有纳税人公平的一系列活动的重要组成部分。在审计期间，CRA 会仔细检查纳税人的账簿和记录，以确认他们是否履行了纳税义务、正确遵守税法以及获得了他们有权获得的福利和退款。

CRA 根据风险评估选择税务审计档案。该评估着眼于许多因素，例如纳税申报表中出现错误的可能性或频率，或者是否有迹象表明纳税人未遵守纳税义务。 CRA 还会查看纳税人存档的信息，并将该信息与类似文档进行比较，或考虑来自其它审计或调查的信息。

审计过程的第一步是什么？CRA 审核员将通过邮件或电话或两者联系你，开始审核流程并告诉你审核的日期、时间和地点。

通常，现场审核在你的住所、你的营业地点或你的税务代理人的办公室进行。审核员将在你抵达时向你出示有效身份证件，然后开始审核。现场审核通常可以快速解决问题，并可以最大限度地减少完成审核的延迟。如果不在现场进行审核，则将在CRA办公室进行。

为充分利用其资源，CRA 会集中管理特定CRA办公地点的一些审计文件，这意味着你可能会被指派一名位于你所在地区以外的审核员。在这种情况下，审核员会要求你携带或发送审核所需的任何证明文件。

无论在何处进行审计，审计员都可能需要复制你的电子文件记录或借用你的一些文件。审核员将为你提供任何借用文件的详细收据，并尽快归还。

你的个人记录以及其他个人或实体的个人或业务记录在法律上被视为与被审计的纳税申报表相关或可能相关的项目的一部分，并且可以由 CRA 审计员进行审查。 审计员可以检查你家庭成员的记录，审计员可能会向负责你的会计分录的员工询问你的业务运营情况。

按税局规定，审计员是不允许通过电子邮件接收任何文件的，因为以这种方式发送的信息可能不安全。纳税人可以通过税务局“我的账户”网上递交材料。疫情期间也有例外的情况，有一些文件的发送，需要纳税人授权邮件接收，税局可以通过Canada Post 专门的邮件系统发邮件给你。比如最近我们处理的非税务居民清税证明，最后就是通过邮件发送电子版完成的。

审计员将检查账簿和记录、文件和信息（统称为记录）。 其中包括： CRA 可用的信息（例如提交的纳税申报表、信用记录和财产详细信息） ，你的业务记录（例如分类账、日记帐、发票、收据、合同、租赁记录和银行对账单），你的个人记录 （例如银行对账单、抵押文件和信用卡对账单）其他未经审计的个人或实体（例如，配偶或同居伴侣、家庭成员、公司、合伙企业或信托）的个人或商业记录 [ 委托人、受益人和受托人]) ，由你的簿记员或会计师出于税收目的进行的调整。在审计期间，审计员可能会发现问题并与你讨论。 你也可以随时向审核员提出疑虑。审计员将检查账簿，文件或其他相关信息。

在审核员检查所提供的记录后，可能你的税务会出现不同的情况，如果正确评估：如果审核员发现你之前的评估是正确的，则无需再做任何事情。你将收到一封审计完成信，审计结束。如果结果是更多欠税或退款：如果审计员发现你的报税表必须重新评估（这意味着你可能需要支付更多税款或有权获得退款），你将收到一封建议信，说明重新评估的原因。你将有 30 天的时间来同意或不同意该提案。

(内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，百万圆桌协会会员。联系电话：647-686-6898, 微信：jz6476866898, Email：info@mvwealth.ca