一年之计在于春-疫情与税务规划
许多人每年都是要到报税的季节才开始考虑如何省税，认为只要找到一个好的会计师就能省税。在一定程度上会计师通过税务规则的娴熟运用能起到一定省税效果，但是省税避税的关键还在于长期的税务规划。报税只是反映你过去一年的税务状况，把你一年来的收入和应交税款通过税表作一个总结，以确定你是需要补税还是有退税，你的税务状况在没有报税前就已经确定下来了。许多省税避税的规划应该在报税一年前就开始，等到报税的时候才开始计划，已经错过了许多省税的机会。
报税是税务规划的一个环节，并不能取代税务规划的过程，而只有税务规划才能改变你的税务状况。因此，你的税务状况是税务规划在起决定性作用，而税务规划至少贯穿于整个一年，甚至你的整个一生。过去已去，未来已来，2020年已经过去，2020年的税务申报即将开始，由于疫情改变了人们的收入结构，因而2020年的报税比往年要复杂很多，新年是税务规划最好的开始时间，开始了解相关税务方面的变化和规定，为来年制定一个切实可行的财务规划是很有必要和非常有帮助的。
2020年有不少人领取了疫情期间发放的补贴，需要需要知道这些收入不是免税的，是需要报税的。Canada Emergency Response Benefit (CERB)是应税收入，CERB在发放时未扣税，在2021年初，将收到税局发出的T4A报税凭证。Canada Emergency Student Benefit (CESB)也是同样的情形。Canada Recovery Benefit (CRB)也是应税收入，在发放时有10%预扣税，在2021年初，也将收到税局发出的T4A报税凭证。Canada Recovery Sickness Benefit (CRSB) 和 the Canada Recovery Caregivers’ Benefit (CRCB) 也是同样的情形。
几种收入中，有一种收入即CRB拿到手的补贴也可能被要求退回。因为CRB有收入上限的要求，收入上限的要求是报税的净收入（Net Income）不能超过$38,000。每超过$1，就要退回$0.5。净收入包括你收到的 CERB、CRSB 和 CRCB，但不包括 CRB本身和 CESB。净收入是你的总收入（Total Income）减去一些抵扣项目（Deductions）后的收入。这些抵扣包括：Registered pension plan (RPP) 供款、RRSP 供款、工会和专业协会会费（Union or professional dues）、托儿费用（Child-care expenses）、配偶赡养费（Alimony and maintenance）、搬家费用（Moving expenses）、生意投资亏损（Business investment loss）、雇佣相关费用（Employment expenses）等。如果你的净收入超过38,000，你就需要尽可能做上述抵减。上述抵减项中，灵活度最大的项目就是RRSP供款。要降低应税收入方法，可最大限度为你的RRSP账户供款，尽可能将净收入降低至$38,000。
2021年雇主和雇员的养老保险 (CPP)供款额上限将分别达到$3,166.45，比去年的$2,898元）增加$268。自雇个人需独立承担养老保险费的缴纳义务，总计$6,332.90，比去年$5,796加元增加$536。2021年加拿大CPP的供款比例从2020年的5.25%提高至5.45%，2021年CPP供款基数上限（YMPE）由2020年的$58,700 提高至$61,600，也就是说上升了4.9%，不管你是被雇佣的，还是自雇，你需要缴纳的CPP都增加了。
失业金（EI）的缴交比例仍维持在 1.58% ，但供款额上限由去年的$54,200上升至$56,300。对于一位工资为$62,000的雇员来说，假设2021年其工资没有增加，CPP和EI的调整将让其收入减少301.68，其中， CPP供款增加$268.5，EI供款增加 $33.18。
2020年度税务申报有个新规，疫情期间，纳税人由于疫情原因在家工作，可以申请每天$2的抵税额度，全年不超过$400的抵税额度。该申请不需要雇主签字，也不需要提供在家办公费用收据。根据在家办公的时间，至少连续4周有50%的工作时间在家办公，就符合申请条件。
有孩子的家庭尽量按时报税，受疫情影响，税局将根据你2020年收入重新计算儿童福利CCB额度，如果税局没有收到报税表，就不会自动发放CCB。
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作者：张进，CFA，CFP，CLU，MDRT 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会员。联系电话：647-686-6898, Email：info@mvwealth.ca