信托帐户在税务及遗产规划中的应用策略

信托帐户可以帮助家庭或个人完成许多税务或非税务的目标。您可以和您的理财顾问，税务顾问及法律顾问一起商讨决定使用一个或多个信托帐户来满足您的财务，遗产及税务规划的需求。

在当今社会环境下，设立信托帐户的原因包括：

• 为未成年子女或有特别需要的受扶养的人提供财产托管和账务保障
• 为没有理财知识的家庭成员提供账务保障
• 分摊收入税为家庭减轻税务负担
• 防止不符合家庭法或婚姻法的规定的要求
• 个人隐私的保密
• 尽量减低遗产认证税
• 明确退休和遗产规划的目标
• 慈善赠予

信托帐户的受托人承担着准确申报纳税责任。 T3 信托帐户退税表是用来计算每年信托帐户为受益人产生的应缴税的收入的纳税数额。

当计算信托帐户的税后收入时，是按受益人的缴税税率来减除所得税的。按照现行的税务规定，信托帐户中已实现资本损失和非资本损失只能用在信托帐户本身来报税，而不能用于受益人的退税。

受托人可以酌情选择让信托帐户分配给受益人的税后收入和(或）资本增值，就像它被保留在信托帐户中。

获得收入的受益人，在税务年度结束的90天内，将收到由受托人发出的T3 表“信托帐户收益分配与指定报
表”。这部分的收入将被纳入受益人的个人退税中，T3表也需要附在退税档案中。

生前信托帐户(Inter vivos trust)：信托帐户设立于委托人仍健在的情况下，被称作“inter vivos” （生前）信托帐户。没有分配给受益人并按个人税率纳税的信托帐户收入，将会按信托帐户所在省的最高税率纳税，并不包括附加税。

遗嘱信托帐户(Testamentary trust)：信托帐户设立于委托人去世时（经常是根据遗嘱而设
立），被称作 “testamentary” (遗嘱信托帐户)。没有分配给受益人并按个人税率纳税的信托帐户收入，将会按
信托帐户所在省或自治区的最高税率纳税。