联名账户需要关注的问题

在加拿大许多人都开设和使用联名账户来共同拥有财产，比如房子，银行账户和投资账户等。联名账户有两大类: 一种是 Joint tenancy，另一种是tenancy in common。两者的区别在于前者具有生存者取得权（right of survivorship），后者没有。

有没有生存者取得权差别很大。如果采用Joint tenancy ，比如说夫妻共同拥有一个投资物业，如果其中一人去世，财产将自动全额转到另一人名下；如果采用tenancy in common，假设老王和老李共同拥有一个投资物业，份额可以不对等，比如老王拥有60%，老李拥有40%的份额，如果老王去世，那么他的那部分不会自动转移给老李，而是按照其遗嘱中来进行分配，如果没有遗嘱，则由遗产法规定的继承人来继承。

在 Joint tenancy中,由于有生存者取得权的存在，此类联名账户被许多家庭作为遗产规划的重要工具来使用，通过和配偶及子女开设联名账户来转移财产。其优点是：它可以不通过遗嘱认证的程序，不需要交纳遗嘱认证的费用即可实现财产的顺利转移。因此， Joint tenancy除了在夫妻之间广泛使用外，父母和子女之间也越来越多地开始使用 Joint tenancy，使用 Joint tenancy有上述好处，但下面这些问题也是你在使用联名账户前需要三思而后行的。

将资产与子女联名，可能使你失去对资产的完整控制。比如你和子女开始联名银行账户，子女可将联名账户资产全数取走。如果你后悔了，想取消该联名账户，还必须由你的子女同意签名；你将房产与子女联名，如果想卖房时，还必须征得子女同意房屋才能出售。

将已经拥有的资产与子女联名可能引发资本增值税问题。比如你有一投资物业，将子女名字加上去，50%由子女拥有，在你开设联名账户时，该物业没有任何改变，只是所有权由两个人分享，但50%的资产被视同卖出，你需要交纳资本增殖税。又如，你和未成年的子女开始银行联名账户，所有的利息收入仍作为你的收入纳税。

联名账户的资产可能被追债或被分割。比如子女出现债务问题，联名账户的资产将被要求用于还债。子女结婚后，联名账户的资产一部分将变成子女及其配偶的共同财产，若子女的配偶出现债务危机，联名账户的资产也可被要求用于还债；如果子女的婚姻关系破裂，子女的原配偶也有权分走联名账户资产的一部分。

联名账户在特殊情况不能避免遗嘱认证的程序。比如，年迈的父母与其中一个子女开设联名账户，只是方便由子女支付各种账单，并无意在去世后将该账户资产全部转移给该子女，这种联名账户实质上只是一种代理协议，在这种情况下不能避免遗嘱认证程序。

要避免遗嘱认证程序，实现遗产顺利转移，除开设联名账户外，还有许多方法。比如，在保险公司开设保本基金账户，同时指定受益人；利用人寿保险的储蓄，投资和免税增长及转移的功能，也可实现资产的顺利转移。

采用联名账户的方式可能引发资产分配不均。假设你通过联名方式将度假屋转移给孩子A，把投资账户资产通过遗嘱转移给孩子B，价值市场价值都是100万，资产增值都是60万，但由于联名资产不需要经过遗产认证程序，A取得的资产不需要付税，B在继承遗产时，遗产需要扣除所有资产增值包括度假屋增值产生的税收，B拿到的遗产将比A少很多。

(内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, Email: info@mvwealth.ca