在每年2月份和8月份的某个时候,数百万加拿大人都将收到来自加拿大税务局的邮件。 该邮件名为Tax Instalment Reminder(纳税分期提醒), 对于许多在之前纳税年度分期缴税的纳税人来说,收到 CRA 的“分期付款提醒”并不奇怪。 然而,对于其他人来说,分期缴税的需要是一个新的、陌生的概念。这是因为对于大多数加拿大人,特别是通过工作就业赚取收入的加拿大人来说,全年缴纳所得税是一个自动且基本上不可见的过程,不需要员工采取任何特殊行动。

“分期付款”(Instalment)是提前给CRA分期预缴税。税款分期付款是你全年支付的款项,用于支付你通常在次年 4 月 30 日一次性缴纳的税款。你在赚取收入的同时支付这些分期付款,类似于雇主直接从每个发薪期扣除员工相关税款和CPP供款等。

分期付款额度计算有不同的方法,最简单的方法是自己不用计算,等着CRA纳税分期提醒通知,让交多少就交多少。CRA向某些纳税人发送分期付款提醒的决定并不是任意的。同时满足以下两个条件的纳税人按规定需要预缴:如果你预期你2023年欠税会超过$3,000;过去两年即2022和2021年中至少有一年欠税也超过了$3,000。

如果需要预缴,季度分期付款的到期日为 3 月 15 日、6 月 15 日、9 月 15 日和 12 月 15 日。对于个人所得税,CRA会给需要预缴的人发送提醒通知,CRA 每年发出两次分期付款提醒 – 2 月提醒针对 3 月和 6 月付款,8 月提醒针对 9 月付款每年2月和8月,收到信件后按信上的日期和金额交钱就行。对于有HST号码的纳税人,税局不会发送相关预缴通知,需要自己登录 My Business Account 进行估算并预缴。

大多数加拿大纳税人不愿在可能不需要补税的情况下提前预缴,这是可以理解的。然而,忽视分期付款提醒绝对不符合纳税人的最佳利益。如果没有按期预缴,将会有利息和罚款。分期付款利息按CRA (prescribed interest rate)规定利率每日复利,每三个月更改一次。随着近期加息,逾期税款规定利率目前为9%,这是自2007年以来的最高利率,每笔分期预缴税额从该交而未交的这天算起,按 CRA规定利率复利计算,一直第二年的4月30日。
如果没有按期缴纳,利息和罚款有多少呢?我们来看税局给出的一个例子。

2023 年,John支付的分期付款少于他应支付的金额。 假设按规定利率计算他 2023 年的实际分期付款未缴部分利息费用为 $2,500 加元。如果 John 在 2023 年完全没有分期付款,他的分期利息费用将为 $3,200 加元。按照税局计算方法,John的分期付款罚款将为 $750 加元,这样利息和罚款共计$3250。也就是说,如果按9%利率,假设拖欠期为1年的话,欠税本金为27777.78,利息和罚款占欠税本金的比例将达惊人的11.70%。雪上加霜的是,CRA 收取的利息和罚款不能作为利息成本用于税收扣除,但如果你收到 CRA 支付的利息却必须作为应税收入申报。为避免利息和罚款,纳税人需要收到通知后按时缴纳。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898, Email:info@mvwealth.ca