根据最新的信息，加拿大税务局（CRA）尽管审计重点每年都有所不同，但某些领域会持续成为税局审计的重点领域。在2025年的查税动向和趋势主要集中在以下几个关键领域：高净值人群的收入和资产审计，GST/HST退税，房产交易相关税收，数字平台经济等领域，纳税人应特别留意以避免潜在的审计风险。

税局加强对高净值个人与海外资产审计力度。根据税局规定，加拿大居民如果海外资产总额超过10万加元，必须提交 T1135申报表格，未申报者可能面临高达$2500加元罚款。事实上，2015年开始，加拿大就要求银行等金融机构将金额超过1万加元的交易报告至税局。境外汇款至加拿大，如果被查税，税局有权要求纳税人提供境外银行对账单及信用消费记录。

间接收入核查法是CRA在审计时常用的一种查税方法，特别是在怀疑纳税人未如实申报收入时使用。CRA通过分析大数据大致能锁定哪些人可能有逃税的嫌疑。CRA会通过审查纳税人的生活水平（住房、车辆、旅游支出）、银行流水、第三方数据（如雇主或金融机构）来比对申报收入是否合理。

房地产交易与HST/GST合规。在销售新房或进行房屋大修时，建筑商或房主需按市场价值缴纳GST/HST，若未合规，CRA可能追缴税款并罚款。2023年4月至2024年4月，CRA已完成 2,270份相关审计，并评估 2.094亿加元的罚款。

短期租赁新规。2025年起，不合规的短租运营商（如Airbnb）将无法扣除相关费用（如利息），CRA将按不合规天数计算可抵扣金额。

加密货币与数字平台经济。加密货币交易看似隐蔽，但CRA要求加密货币交易所必须报告超过1万加元的交易，并可能将交易所取得的数据与纳税人申报的投资收益数据进行比对，未申报加密货币收益可能触发审计。随着自雇职业和零工经济（如Uber、外卖配送、社交媒体影响者）的兴起，加拿大税局也将加强这些领域的审计，比如要求平台（如Uber、Skip）向纳税人提供T4A表格，以便申报收入。

资本利得税调整（延后至2026年）。原计划2024年6月25日生效的资本利得税调整（收益超25万加元部分，资本纳入率从50%提至67%）已延至2026年1月1日，但CRA仍可能加强对大额资本增值交易的审查。

逐步升级合规计划。CRA采用“辅助合规计划”，先以教育方式联系纳税人（如房地产、地下经济从业者），若未纠正，再升级至审计。2023-2024年已联系18,000多名纳税人。

CRA的审查趋势显示，高收入群体、房地产投资者、加密货币持有者及自雇人士是重点对象，纳税人应提前做好合规准备。

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作者：张进，CFA，CFP，CLU，TOT，MDRT, 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师，环球百万圆桌会会员，联系电话：647-686-6898， email：info@mvwealth.ca

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