加拿大居民持有的境外保单免税吗?
我们曾多次收到客户关于美国、香港地区及其它国家保险产品对加拿大居民来说是否需要报税的咨询。加拿大境外人寿保险保单的税务处理方式与加拿大本土的保单有很大不同,按加拿大税法,加拿大本土的人寿保险现金价值增长通常是免税的,保单赔偿也是免税的,因而加拿大的人寿保险对投保人来说有非常大的税务优惠。但是保单中可投资的额度受保额及投资期限等因素限制,是有上限的,也就是说,分10年或20年付款的投资性保险,如果投保人想一次性付清保费,超过限额的投资就可能有税务问题。这是因为加拿大税务局每年会对具有现金值的人寿保险进行税务豁免测试(exempt testing),如果保单内投资导致现金值超过豁免临界点,将会对超额部分征税。
保险公司涉及的投资类型保险,包括比较流行的分红式人寿保险时,为了让保单符合税务局的税务豁免测试,都会规定人寿保险每年可以往保单内供款的最大额度,但如果购买境外人寿保单,境外人寿保险公司通常不会按照加拿大税务局“税务豁免测试”的要求设计保险产品,特别是美国或香港及国内的一些投资型人寿保险产品偏重保单的投资功能,保额不大,但投资空间很大,但往往这样的产品可能存在巨大的税务风险。
如果你已拥有境外保单,请询问你保单签发公司是否可以提供你的保单符合加拿大“税务豁免测试”相关证明。如果还未购买,在加拿大以外市场购买人寿保险的加拿大居民(个人和公司)在做出购买决定之前必须考虑如下问题:
第一,外国保险公司签发的保单可能拿不到加拿大“免税保单”的税务优惠,因此保单中的任何现金价值积累或分红都可能需要在加拿大报税交税。购买境外保单的加拿大居民通常需要聘请了解境外保单政策和加拿大保单免税政策的精算师帮助他们确定他们的保单是否免税,由于保单保险成本计算十分复杂,而且海外保险公司通常不会提供直接数据,如果聘请专业的精算师来计算以符合税局要求需要花费不少额外的费用,如果保单在任何一年不再成为符合加拿大免税豁免保单,投保人可能面临严重的税务后果。
第二,加拿大境外寿险公司的信誉和赔偿支付能力是投保人需要考虑的重要因素。通常境外保单不受加拿大 Assuris 保险计划保护。
第三,支付给非居民保险公司的保费几乎都是以外币计价,最后保单的赔偿也是以外币计算,如果投保人支付加币,最终取得的赔偿是美元或港币,就会面临较大的汇率风险。
第四,加拿大境外寿险公司签发的人寿保险单符合特定外国财产(specified foreign property)的定义,需要在海外收入和资产申报表T1135表格中进行申报。人寿保险单权益的调整成本申报要按税法 148(9) 中定义来进行申报,但境外保单保险成本计算花费昂贵,如何申报境外人寿保险资产也是一大难题。
第五,由于加拿大与多国签署金融信息互换协议,境外购买的有现金价值的保单不能规避CRS。在CRS规定中,所有金融资产,包括股票、债券、基金、存款、理财产品、保险的现金价值都需要进行信息互换。加拿大居民购买的境外保单信息会被收集并交换回加拿大税务机构。
(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)
作者:张进,CFA,CFP,CLU,MDRT 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师,百万圆桌协会会员。联系电话:647-686-6898,email:info@mvwealth.ca,微信:jz6476866898