新的一年即将来临,年年岁岁不同,税税年年要交,作为税务居民,了解2021年一些重要的税务日期,将有助于你节税省税。

一月:可以开始用上一年收入产生的RRSP额度为自己及配偶RRSP供款。可以开始利用免税储蓄账户(TFSA)新增额度$6,000和上一年取款额或累计未用额度为TFSA账户供款。可以开始利用新一年的额度为孩子的RESP供款。家庭成员如配偶之间有借款,必须在上一年度结束30天内即1月30日前按不低于税局规定利率(Prescribed Interest Rates)支付利息收入,才可避免收入回溯到原资金来源处纳税。

二月:RRSP供款的季节。所有上一年度的RRSP供款必须在次年的前60天内完成才能用于抵减上一年的收入。2021年截止期为3月1日。如果你有公司,给员工发过工资或佣金,2月的最后一天即28日为T4,T4A开出的最后期限,必须在2月28日前向税务局送交T4 和 T4A 及其汇总表,如逾期不交,会有最多每天$75或总额不超过$7,500的罚款。

三月:通常年度RRSP供款通常在3月1日截止,RRSP购房计划(HBP)的第一次还款的最后期限为借款之后的第三年的前60天。比如,HBP借款在2018年10月完成,第一次还款的最后期限为2021年的前60天,通常截止期也为3月1日。3月15日是需要按季分期支付税款(Tax Instalment)的纳税人的第一次付款期限。信托(Inter-vivos/living trust)的年度结束期为12月31日,3月31日是信托报税的最后期限。

四月:通常个人收入所得税的申报及付款的截止期为4月30日, 2021年4月30日是周五,如果税局没有因为疫情原因推后,申报及付款的截止期即为该日。配偶中一方为自雇的,报税可以推迟到6月15日前完成,但若欠税须在4月30日前缴纳。如果自雇人士有HST号码,HST缴纳的截止日是4月30号。

六月:6月15日是自雇人士报税的最后期限,如果自雇人士有HST号码,HST申报截止期也是也是6月15日,该日期同时也是需要按季分期支付税款的纳税人的第二次付款期限。

九月:从HBP账户取款后,必须在取款次年的10月1日前建房或购房。9月15日是按季需要分期支付税款的纳税人的第三次付款期限。

十月:如果你预期有更多的费用抵扣,比如定期为你的RRSP账户供款、为孩子缴纳托儿费用等,可以填报T1213表格(Request to Reduce Tax Deductions at Source for Tax Year),以减少每个月从你的T4表中自动预扣的税款。你要将签字的T1213表格邮寄给加拿大税务局,税务局审核后会寄一封批准信给你, 你需要将该信提供给你的雇主,作为减少你预扣税的依据。

十二月:12月15日是日是按季需要分期支付税款的纳税人的第四次付款期限。如果你缴纳的税款不足,或是超过了第四季纳税的期限,则将要承担利息费用。如果你在支付今年前三个纳税期已逾期纳税,你应该考虑提前支付第四季的税款,以便抵消已累积的利息费用。

如果你想出售一项亏损的投资并用相应的资本亏损来抵减资本增值,交易应该在12月24日或更早些日子进行才能保证该笔交易能在年底之前完成。 12月31日是支付部分扣税项目 (tax deductions) 和抵免项目 (tax credits) 相应款项的最后限期。12月31日也是当年RESP供款的最后期限。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898, Email:info@mvwealth.ca