2020年对于许多生意人士和小公司业主来说都是艰难而不寻常的一年,许多人生意都受到了不同程度的影响。尽管2020年是不寻常的一年,许多事情都被推后了,但许多事情又需要排上我们的议事日程。也许有些自雇人士9月份才完成2019年的税务申报,却发现2020年HST及所得税申报季节又将悄然来临。虽然现在已接近年末,合理利用加拿大的税务政策,有效安排税务仍可以帮助你做好小生意及公司的延税和省税规划。

自雇在加拿大是一种普遍的就业方式,自己当自己的老板。加拿大统计局数据显示,越来越多喜欢自由职业的人士由于各种各样的原因加入到了自雇的行列,自雇人士队伍不断壮大,2000年加拿大自雇人士约有238万,2015年达276万,2018年达286万,还有不少受雇者想将自己的工作性质变成自雇。自雇人士需要填报T2125表来申报每年的收入和费用支出,并计算生意产生的利润。自雇人士的报税截止日期为次年的6月15日前,如果有欠税的话,需要在次年的4月30日前缴纳税款。

对于新成立的生意,或者老生意面临2020年困境,出现亏损是非常正常的。即使你2020年生意出现亏损,你仍然需要按时报税,因为你的生意亏损可以用来抵减你其它来源的收入,比如你的出租收入,投资收入等,从整体上降低你的税赋。另外,如果你的生意之前若干年都是盈利的,你可用当年的亏损来抵减前3年的盈利,或留在以后,抵减未来20年可能的盈利。

如果生意收入下降,可考虑适当降低预付税款(Tax Installments)。如果你上年欠税额超过$3,000,或者税局评估你过去两年收入都出现较多欠税的情况,通常就会收到税局预付税款的通知,要求你在次年的3月15日,6月15日,9月15日和12月15日前支付预付税款。2020年是个特殊的年份,如果你的生意收入下降比较多,预期的税款会远低于你预付税款额度,你可以减少预付税款的额度。但需要注意,如果减少预付款太多,最后报税的结果不是退税而是补税,你会被要求支付欠税的罚息,目前的利率是5%,远高于你银行账户的存款利率,而且欠税的罚息还不能用于抵扣生意收入。

2020年中任何时候,如果你的生意收入达到或超过3万通常就需要注册HST号码并收取HST。根据税局规定,若个人或公司销售应征税的商品或提供应征税服务,并且年销售收入或服务收入超过3万元,就必须注册HST号码,注册后就必须向客户征收该商品或服务的HST,若年销售收入低于3万元,则不要求注册,但生意人士和公司可以自愿注册。一旦注册,按税法规定,即使没有收入的个人和公司也要申报HST。如果你的自雇生意有HST号码,你的收入和费用在记录时需要分开,单独记录,单独申报,不能混在一起记录,更不能把HST部分又作为费用去抵减收入,同时又作为ITC抵减你收到的HST。

需要折旧的固定资产可考虑在年底之前购买并投入使用。生意相关的固定资产比如设备、汽车、手提电脑等,需要做好记录并进行折旧处理,不能直接作为费用抵减收入。不管2020年你拥有这些固定资产多少天,2020年你就可以按照正常折旧率的一半来进行折旧处理,增加你2020年的费用。如果你拖延到明年1月份再购买,就只能在2021年按同样的方式处理,时间上就整整晚了一年。另外一个好处,如果你有HST号码,支付的HST可以作为ITC抵减你收到的HST。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898,email: info@mvwealth.ca