随着感恩节的到来,圣诞和新年也就临近了,尽管2020年是不寻常的一年,许多事情都被推后了,但许多事情又需要排上我们的日程。也许有些家庭9月份才完成2019年的税务申报,却发现2020年注册退休储蓄(RRSP)供款和个人所得税申报季节又将悄然来临。虽然现在已接近年末,合理利用加拿大的税务政策,有效安排税务仍可以帮助你做好家庭的延税和省税规划。

对于非注册账户的投资,如果你在上半年市场急剧下跌时卖出过你的投资比如股票或基金,投资出现亏损,如果你手上仍然保留有赚钱的投资,那么到现在你手上的投资应该是盈利的,可考虑适当卖出部分盈利的投资,来冲抵之前实现的资本亏损。如果你今年的投资到目前还是亏钱的,但你过去3年已经有实现的资本增值,可考虑在年底前卖出亏损的股票或基金,以实现资本亏损来冲减过去3年累积的资本增值,但要注意防止表面损失(Superficial Loss),即你今天卖出亏损股票或基金来实现资本亏损用以抵减资本增值,30天之内你或你的关联人(包括配偶,你或配偶的控股公司,你和配偶是主要受益人的信托等)又将同样的投资产品买回来,或在卖出之前30天内先行购买同样的产品,加拿大税务局(CRA)将不认可该资本亏损。如果投资加拿大和美国股票市场,最后的结算在12月31日完成, 该亏损才能算2020年的亏损。

对于注册账户RRSP的投资,如果你2020年受疫情影响,收入大幅下降,你没有申请过政府相关福利,那么可以考虑年底前取出部分RRSP,作为你2020年收入。如果需要从RRSP账户取款,$5,000及以内预扣税为10%,5,001-$15,000预扣税为20%,超过$15,000,预扣税为30%。如果不想被预扣太多,可分次小额取款。如果你收入仍然维持较高水平,就要考虑为RRSP账户供款了。在安省,如果2020年你的个人收入超过$97,069,你的边际税率就达到43.41%,即你收入超过该数额的部分每$1,000,加拿大政府将拿走$434.10,如果要利用RRSP账户来延税, 供款的最后期限是2021年3月1日。2020年新增可供款额度是你上一年挣得收入 (Earned Income) 的18%,最高不超过$27,230。在2019年的税务评估表NOA(Notice of Assessment)有你可供款的总额度。若你收入比配偶高,可考虑往配偶RRSP(Spousal RRSP)账户供款,可考虑在今年年底之前完成供款。按税法规定,如果 Spousal RRSP内的供款在3个年度之内将它取出的话,取出的款项将算成你的收入,而不是你的配偶的收入。如果2020年12月31日前供款,3个年度是到2022年12月31日止,2023年1月1日之后取款将作为配偶收入纳税。

RRSP账户所有人如果在2020年年满71岁,RRSP计划必须在年底前取消,可以转入RRIF计划或年金计划。如果仍有RRSP额度,必须在12月31日之前购买RRSP,而不是明年的3月1日前。因为12月31日之后按规定已不能再拥有RRSP账户。如果配偶年龄低于71岁, 仍可以在71岁之后往配偶RRSP计划(Spousal RRSP)内供款, 直到配偶71岁生日那年。如果建立RRIF计划,从第二年开始就必须从RRIF账户取款,2020RRIF最低取款额比上年调低了25%,71岁那年最低取款比率为3.96%,之后逐年上升。

从2009年开始到2020年,TFSA(免税储蓄账户)累计供款额为$69,500。其中2009-2012年为$5,000/年,2013-2014年为$5,500/年, 2015年为$10,000,2016-2018年为$5,500/年,201-2020年为$6,000。2021年TFSA供款额为$6,000, 到2021年1月累计供款额可达$75,500。要从TFSA账户取款,最好在年底之前进行,这样明年1月1日后已取出的数额又可全数放入TFSA账户,同时明年你开始另外有新的额度$6,000用于投资。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898, Email:info@mvwealth.ca