注册账户相关税务申报

注册账户指的是RRSP，RESP，TFSA等给投资人带来税务优惠的注册计划账户。对于非注册账户的投资，投资人会收到T3表、T5表等，投资人需要根据相应表格及投资公司交易汇总表计算并申报利息收入、资本增值及分红等，而对于注册账户，投资人在取得收入的当年并不需要申报收益，也不会收到类似的表格，但会收到其它一些表格。如果注册账户是RRSP，投资收益和本金只有在取出时才作为当年收入纳税，如果是RESP，本金部分取出时不用交税，只有政府补贴和增值收益作为受益人收入纳税，如果是TFSA，本金和增值部分取出都不用纳税。

投资基金于RRSP账户，会收到RRSP供款的收据。投资于RRSP账户，你可以用RRSP的投资额抵减你当年应税收入，或留着用于抵减未来的应税收入，从而实现延税甚至省税的目的。根据你投资时间的不同，通常会收到两种不同的收据。如果你于每年的3月1日至12月31日之间投资于RRSP账户，你会收到“Rest of Year”收据。如果你于次年的前60天，即次年的1月1日至3月1日之间投资于RRSP账户，你会收到“1^st 60 days”收据，区别是，“1^st 60 days”收据的供款额既可以用于抵减上年的收入，占上年RRSP额度，也可以留到第二年报税时使用，不占上年RRSP额度。在填报税表时，在Schedule 7 表的第2栏或第3栏填入相关数据。

从RRSP账户取款会收到T4RSP收据。从RRSP账户取款会增加你当年的应税收入，你必须要把取款额加到你当年收入中合并计税。按照加拿大税法，取款时投资公司或银行会预扣一部分作为预扣税（Withholding Tax），该预扣税与你T4表的预扣税性质相同，年底报税时从总的应税款中抵减。比如从RRSP账户取款$10,000，将会被扣除20%的税，实际上你能拿到的现金只有$8,000。你如果需要$10,000的现金，则一定要从RRSP账户取款$12,500。取款当年你会收到T4RSP表，上面列出你取了多少款，投资机构帮你预扣了多少税。

除了从自己RRSP账户取款外，还可从配偶RRSP账户取款，通常情况，配偶RRSP账户的取款要在配偶RRSP账户投资存入3年后才会作为配偶收入纳税。从配偶RRSP账户取款会增加配偶当年的应税收入，你的配偶必须要把取款额加到其当年收入中合并计税。取款当年你的配偶会收到T4RSP。但如果取款是在你供款的当年或之前的两个年度，该取款将作为你取款当年的收入，你必须将RRSP取款的额度加到你的收入中合并计税，取款当年，你和你的配偶都需要填报T2205表进行申报。

为孩子的RESP供款的额度不能用于抵减应税收入，因而也就不会收到相关抵减收入的凭证。从RESP账户取款可能会收到T4A表格。孩子上大学从RESP账户取款，投资本金的部分可以免税取出，投资增长的部分包括利息、红利、资本增值，加拿大教育储蓄补贴的部分将支付给你的孩子，即RESP账户的受益人，并由受益人作为当年收入报税。如果孩子有其它收入，你可以向所取款的金融机构确定所取款的本金和投资收益的额度，如果孩子没有其它收入，每年有近上万元免税额，则先支取投资收益和政府补贴部分，只要不超过个人免税额就不用交税。

(内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898, Email: info@mvwealth.ca