根据加拿大统计局的劳动力调查,估计有超过300万以前不在家工作的加拿大人在2020年多数时间在家工作。针对2020年的税务申报(仅限2020税务年度在家办公的时间),税局推出一项特殊政策,即根据在家办公的时间长短可申请到最高$400的税务减免( Tax Deduction),该额度不需要雇主签字,不需要提供在家办公花费的收据。

在2020年由于疫情原因,如果至少连续4周有50%的工作时间是在家办公,就符合申请条件。根据简化的税务减免规则,合格员工将可以根据在家里工作的天数申报每天减免$2元,根据因疫情在家里工作的总天数,最高可减免 $400元。纳税人必须是因为疫情而在家中工作。 也就是说,如果疫情之前已经在家中上班,或者由于疫情之外的其它原因而在家工作,则该项税务优惠将不适用。请假、休假、病假的日子不能列入计算。此外,同一住址可有多人申请,只要每个人都符合资格。申请简化减免的人士,将不能申报与使用上班用车辆有关的费用。

需要特别注意的是,税务减免( Tax Deduction)和抵税(Tax Credit)不同,税务减免是减少纳税人的应税收入,疫情期间在家工作最多可以减免$400;而抵税则是直接抵减实际应纳税额,所以这项税务减免并不是说可少交$400税款,而是应税收入减少$400,假设边际税率为40%,则可少交税$160。

根据现行规定,员工申请居家办公税务抵免需要2个前提条件:1)在雇佣合同中,雇主同意员工在家办公的费用可以自己先支付然后申请税务减免。2)雇主需要为员工填写T2200表格《就业条件声明》(Declaration of Conditions of Employment),以证明在家工作是他们就业的条件。但是该表格需要填写的内容比较复杂,许多雇主拒绝填写该表格。针对2020年税务申报,税局推出了两种新的选择,一种就是不需要任何表格,按天数申报,另一种就是填报简化表格T2200S(Declaration of Conditions of Employment for Working at Home Due to COVID-19)和T777S(Statement of Employment Expenses for Working at Home Due to COVID-19),T2200S仍然需要雇主签字,但表格内容简单。

通过表格T2200S和T777S,纳税人可以把一部分家庭开支用来抵税。那么哪些支出可以抵扣呢?拿工资和拿佣金的员工可以申报的支出包括:电费、暖气费、水费、Condo公寓的电费、暖气和水费的支出,家庭网络费用,维修费用,所居住住宅、公寓的租金,办公文具(文件夹、荧光笔、墨水盒、打印纸),拿佣金的员工还可以申报这些支出:房屋保险,地税,电子产品(手机、电脑、平板、传真机)的租赁费用。税局还扩大了有资格享受在家工作用于抵税的费用清单,现在将包括家庭互联网费用。

那么哪些支出不能抵扣呢?贷款费用、利息;家庭网络的连接开通费用,家具,资本支出(换窗户、换地板、换暖炉),墙上装饰。

如果是自雇人士,没有相关更新的政策,去年如何申报今年就如何申报。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU,MDRT 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师,环球百万圆桌会员。联系电话:647-686-6898, Email:info@mvwealth.ca