税务规划是财务规划的重要组成部分。有人说,死亡(Death)和税(Tax)是人生不可避免的, 税会伴随加拿大居民一生。根据菲沙研究所的测算, 2020年加拿大家庭平均收入将达$115,753,而各项税收总和平均达$43,681,占收入的比率达37.7%,税赋如此之高,每个纳税家庭没有理由不重视税务规划。

实际上,许多加拿大人都是在每年报税的季节才开始考虑如何才能少税,认为只要找到一个好的会计师就能省税。在一定程度上会计师通过税务规则的娴熟运用能达到一定省税效果,但是省税避税的关键还在于长期的税务规划。实际上许多省税避税的规划在一年前就应该开始,等到报税的时候才开始计划,已经错过了许多省税的最佳机会。报税只是反映你的税务状况,把你一年来的收入和应交税款在报税表内作一个总结,以确定你是需要补税还是有退税。实际上你的税务状况在没有报税前就已经确定下来了,报税是税务规划的一个环节,并不能取代税务规划的过程,而只有税务规划才能改变你的税务状况。因此,你的税务状况是税务规划在起决定性作用,而税务规划至少贯穿于整个一年,甚至你的整个一生,新年开始是税务规划最好的时间。

利用税务规划合理避税省税是完全合法的活动,税务规划允许你在法律许可的范围安排你的财务,从而达到支付较少税款的目的。

而逃税(Tax Evasion)则是另一回事。逃税是非法的。如果隐瞒收入不报,在申报税务优惠和收入抵减时弄虚作假是逃税行为。对于逃税行为的处罚除了追收应缴的税款外,还要支付利息,罚息和罚款,严重的还有可能坐牢。

为了避免纳税人钻税法的空子,加拿大所得税法(The Income Tax Act)制定了“一般防避规则”(General Anti-avoidance Rule),简称GAAR,可适用于打击任何逃税行为。税务规划和逃税的界限并不总是十分清晰,一般的纳税人在对于哪些是合理的避税行为,哪些是可能的逃税行为在界限上不能把握时,需要咨询税务专家。比如说一些打着合法避税旗号的慈善捐赠,向某慈善组织捐款$5000现金,可得到$30,000元的慈善捐赠收据供报税时用,就让一些纳税人吃了不少苦头。据《多伦多星报》报道,加拿大联邦税务局在过去若干年一共拒绝承认超过25亿元可避税的慈善捐款,至少有6.5万加拿大纳税人必须向税务局返还当初得到的退税,有的还面临高额罚款。

加拿大的所得税系统的相关条例每年都会有所改变。如果你几年前已了解过一些税务规则,你会发现现在已经有很大的不同。近年联邦政府相继出台一些新的税务政策,在个人所得税和家庭社会福利补助方面都有 了较大的变动,及时了解新的税务优惠政策,能够帮助你充分享受和利用新政 策来降低你 的税收 支出和增加你的家庭收入。

另外,税务规划与理财规划紧密相连,许多的税务规划需要借助于政府提供省税计划才能得以实施。要想取得最大税务利益,就必须重视省税投資策略的运用。加拿大是一个高税率的国家,尽管收入税,屋业税等由政府制定,征收多少纳税人无力改变,但你的财务状况由你控制,是可以在一定范围调整的。利用省税投资策略的强大功能,可以抵消税和通货膨胀对长期投资回报的影响,让税后收益有较好的增长。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898,email: info@mvwealth.ca