对于RRSP账户,如果已经指定受益人,在RRSP账户所有人去世时,受益人可以直接取得账户内的资产,但若受益人指定不当,RRSP账户可能面临沉重的税务负担。

如果没有指定“合格的受益人”,一旦RRSP账户的拥有人去世,RRSP账户的投资将按照账户的拥有人去世当天的市场价值计税。因此,在设立RRSP账户时,指定“合格的受益人”非常重要。

设想如果RRSP投资已经有50万加元,如果没有指定“合格的受益人”,RRSP账户的拥有人去世当年RRSP的税额将超过20万加元。 那么,哪些人可以被指定为“合格的受益人”呢?

通常“合格的受益人”可以是您的配偶,在经济上依赖于您的孩子或孙子女。在大多数情况下,将配偶选为受益人是最好的选择,这样RRSP账户的拥有人一旦去世,RRSP账户余额可以免税转移至配偶RRSP账户,直到配偶从其RRSP账户取钱时才会涉及到税务问题,但要注意,RRSP账户的转移必须在RRSP账户的拥有人去世后第二年年底前完成。

另外,“合格的受益人”可以是未成年的孩子或有精神或身体疾病,经济上依赖于您的成年子女。如果受益人是身体健康的未成年的孩子,RRSP账户的资产只可以用于购买一定期限的年金计划,在孩子18岁之前每年分期取款,取款作为孩子的收入纳税。如果受益人是有精神或身体疾病的孩子,不管是否成年,RRSP账户的资产可以以免税的方式转移至孩子名下,或用于购买年金。

如果子女已经成年而且身体健康,尽管经济上仍然依赖于您,您名下的RRSP是不能转移给您的子女的。 如果您的RRSP账户未指定受益人,在去世后您的RRSP账户的资产将成为遗产。

尽管您的遗产执行人可以选择您的配偶或未成年子女作为受益人,这样RRSP账户的资产可以免税转移给他们,但有可能您的RRSP资产会被征收遗嘱认证费用。

如果您指定其他人,如成年健康子女,兄弟姐妹或朋友为受益人,RRSP账户的资产将在账户拥有人去世的当年作为收入纳税。

通常指定受益人有两种方式:最简单的方式是在RRSP申请表上指定受益人,二是可以在遗嘱中指定RRSP账户的受益人。用遗嘱方式有一种缺点,某些情况下比如再婚以前订立的遗嘱会成为无效遗嘱。

RRSP账户受益人的指定是您税务规划的重要部分,在家庭面临大的变化如离婚,再婚等发生时,您应该检查和更换受益人。特别是RRSP计划到期后转还成RRIF计划时,由于RRIF计划是一个新的计划,您需要指定受益人,或将遗嘱中的RRSP受益人改变成RRIF受益人。

(内容仅供参考,不构成任何具体理财建议,若需财务规划建议,请联系作者或咨询相关专业人士。)

作者:张进,CFA,CFP,CLU 特许金融分析师,加拿大注册财务规划师,特许财富传承与遗产规划师。联系电话:647-686-6898,微信:jz6476866898,email: info@mvwealth.ca